银行资金清算部： 会计基础知识及会计检查方法讲解课件.ppt

《银行资金清算部： 会计基础知识及会计检查方法讲解课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、会计基础知识及会计检查方法讲解资金清算部1会计基础知识结束语会计检查讲解目录案例分析2会计基础知识3一、会计的基本概念会计的定义会计是以货币为主要计量单位，采用专门的技术方法，通过对单位的全部资金运动进行系统、客观、及时地确认、计量和报告的一种经济管理活动。会计的职能会计的两大主要职能：核算和监督职能。CompanyLogo会计基础知识4一、会计六大要素会计要素：是会计对象内容的构成部分是会计核算对象的概括分类CompanyLogo会计要素资产负债所有者权益收入费用利润资产负债表（时点数）损益表（时期数）会计基础知识反映财务状况反映经营

2、成果5一、会计的六大要素资产：是指企业过去的交易或者事项形成的并由企业拥有或控制的、能以货币计量并且预期会给企业带来经济利益的资源。特征：1、必须是企业拥有或控制的资源。2、预期能够直接或间接给企业带来经济利益的流入。3、形成资产的交易或事项必须已经发生。4、必须能够以货币计量。思考：信用社购入的土地使用权算不算资产？CompanyLogo会计基础知识6一、会计的六大要素负债：是指企业过去的交易或者事项形成的预期会给企业带来经济利益流出的现实业务。特征：1、必须是企业过去的交易或者事项形成的，且必须于未来某一特定时期予以清偿的现有义务。

3、2、能够用货币反映的价值量。3、必须是现行条件下已承担的预期会造成经济利益流出企业的现实义务。CompanyLogo会计基础知识7一、会计的六大要素所有者权益：是指投资人在企业中享有的经济利益，因此又称为股东权益。收入：是指企业自日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。费用：是指企业自日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与所有者分配利润无关的经济利益的总流出。利润：企业一定时期内的经营成果。CompanyLogo会计基础知识8二、会计恒等式（一）资产＝负债+所有者权益（二）利润＝收入－费用

4、1、营业利润＝营业收入－营业支出－营业税金及附加3、净利润＝利润总额－所得税2、利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收支净额＋以前年度损益调整会计基础知识9三、会计科目及其分类会计科目就是对会计对象的具体内容，按其核算和管理要求，进行分类并规定适当的名称。（如：现金－1011、准备金存款－1112、固定资产－1511、活期存款－2011等）会计科目表广东省农村信用社会计科目表（定稿1006）.xls资产类负债类资产负债共同类所有者权益类损益类会计科目（按资金性质分类）会计基础知识10四、会计核算的质量标准“五无”①账务无积压②结算无事故

5、③计息无差错④记账无串户⑤存款无透支“六相符”①账账相符②账款相符③账据相符④账实相符⑤账表相符⑥内外账务全部核对相符会计基础知识11五、记账规则1、账簿必须根据有效凭证记载，做到数字准确，摘要简明、字迹清晰。发现凭证内容不全或有错误时，应交由制票人更正、补充或更换，并加盖名章后，再行记账。2、记账用蓝黑墨水钢笔，红色墨水用于错账更正。3、账簿记录不得涂改、挖补、皮擦和用药水销蚀。4、账页漏记出现空格时应在空格摘要栏内用红字注明“空格”，账簿余额结清时，应在元位栏划“－0－”表示结平。会计基础知识12会计检查讲解13检查方式相结合现场检

6、查：能够深入现场了解真相，挖掘存在问题的程度和分析出现问题的原因，及时对发现的问题进行验证、处理并防范风险扩散。非现场检查：对监管对象报送的报表、数据按一定的标准、目标和原则进行分析，发现隐藏的问题和潜在风险，有效配置监管资源，指导现场检查的运作。检查方式14检查人员进场后利用被检查单位提供的会计凭证、会计账簿及业务系统中抽取的检查数据进行检查，检查范围包括一定期间内被检查单位的柜员业务操作、柜台敏感交易、总账科目、会计报表数据等。通过审查分析，选择具体的现场检查网点和交易日期。及时排查业务操作风险和堵塞业务制度漏洞。现场检查15会计现

7、场检查（按内容）现金检查重要空白凭证检查账户资料检查账务检查敏感交易检查重点控制环节检查16现金现场检查方法主要通过现场检查现金库房和柜员现金尾箱，清点现金。检查中应注意的问题：1、现金查库是否出具有效查库证明文件以及有效身份证件；（查看二道门登记簿和库房出入登记簿）2、柜员现金出入库记账凭证内容记载是否完整，是否经网点负责人或主管审批，操作是否合规。3、对于从人民银行领入的未拆封的整箱新钞及准备上缴人民银行的残钞币应进行重点检查，防止偷换。4、检查柜员尾箱是否超限额；应将检查当日的凭证加减汇总再与尾箱现金核对，不能单纯只对余额。5、网

8、点负责人或主管日终是否将柜员现金与“轧账表”现金箱余额核对或柜员互换尾箱复核。17现金现场检查方法：6、柜员发生长短款且当日无法退还（或找回）的，是否按规定的审批权限，暂挂其他应付（收)款,年终是否经批准转