第四章 营运资金管理

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1、第四章营运资金管理一、单项选择题1．在存货控制基本模型下确定经济批量时，应考虑的成本是(D)。A．采购成本B．进货费用C．储存成本D．进货费用和储存成本2．下列项目中属于持有现金机会成本的是(D)。A．现金管理人员工资B．现金管理措施费用C．现金被盗损失　　D．现金的再投资收益3．下面现金管理目标描述正确的是（D）A．现金变现能力最强，因此不必要保持太多的现金B．持有足够的现金，可以降低或避免财务风险和经营风险，因此现金越多越好C．现金是一种非盈利资产，因此不该持有现金D．现金的流动性和收益性呈反向变化关

2、系，因此现金管理就是要在两者之间作出合理选择4．在正常业务活动基础上，追加一定量的现金余额以应付未来现金收支的随机波动，这是由于（A）A．预防动机B．交易动机C．投机动机D．以上都是5．下面信用标准描述正确的是（C）A．信用标准是客户获得企业信用的条件B．信用标准通常以坏账损失率表示C．信用标准越高，企业的坏账损失越低D．信用标准越低，企业的销售收入越低6.企业以赊销方式卖给客户甲产品100万元，为了客户能尽快付款,企业给予客户的信用条件为(10/10，5/30，N/60)，则下面描述正确的是（D）A．信

3、用条件中的10，30，60是信用期限B．N表示折扣率，由买卖双方协商确定C．客户只要在60天以内付款就能享受现金折扣优惠D．以上都不对7．下面关于企业收账方针的描述正确的是（A）A．收账政策是企业整个信用政策实施过程中的一个有机组成部分B．对客户拖欠或拒付账款的行为应付诸法律解决C．尽管客户拖欠或拒付理由各不相同，但是这些客户的共同点是信用品质恶劣-6-D．收回欠款最有效的方法是付诸法律二、多项选择题1．缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括(　BCD　)。A．商誉损失B．延期

4、交货的罚金C．采取临时措施而发生的超额费用D．停工待料损失2．下列项目中影响信用标准的有(ABCD)。A．客户的信用品质B．客户的资本C．客户的偿付能力　D．抵押品3．存货总成本主要有以下哪些方面构成（ACD）A．进货成本B．销售成本C．储存成本D．短缺成本4．在现金需要总量既定的前提下，则（ABD）A．现金持有量与持有成本成正比，与转换成本成反比B．现金持有量越多，现金持有成本越大C．现金持有量越少，现金管理总成本越低D．现金持有量越少，现金转换成本越高5．企业在制定或选择信用标准时必须考虑的三个基本因

5、素（ABE）A．同行业竞争对手的情况B．企业承担违约风险的能力C．客户的信用品质D．客户的经济状况E．客户的信用状况6．应收账款日常管理措施主要包括（BCD）A．客户信用等级分析B．应收账款坏账准备制度C．应收账款账龄分析和收现率分析D．应收账款追踪分析三、判断题1．在确定信用标准时，只要提供商业信用增加的成本低于扩大销售增加的利益，企业就可以进一步提供商业信用。(×)-6-2．短期投资的目的是利用暂时闲置的资金以获取较高的投资收益。(√)3．通常情况下，银行利率上升，则有价证券市价下降；银行利率下降，则

6、有价证券市价上升。（√）4．企业花费的收账费用越多，坏账损失就一定越少。(×)5．一般来说在企业生产和销售计划已定的情况下，存货量大小取决于采购量。（×）6．企业现金持有量过多会降低企业的收益水平（√）。7．企业持有现金所发生的管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间没有明显的比例关系（√）。8．企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能的推迟应付款的支付期，是企业日常现金管理策略之一（√）。四、简答题1.简述现金预算的主要内容（1）现金收入（2）现金支出（3）现金余缺（4）现金融通2.简述企业保持一定现金余额

7、的动机一般来说，企业出于以下动机会持有一定现金余额：（1）交易动机（2）预防动机（3）投机动机3.简述信用政策的含义及内容信用政策就是企业对应收账款的管理政策，是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范。包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。五、论述题1.试论述应收账款成本的组成及应收账款管理的目标。参阅本章“第三节应收账款管理”相关内容2.试论述企业不同部门在存货控制目标上的差异及有效协调问题。-6-参阅本章“第四节存货管理”相关内容3.试论述如何采取有效措施，提高应收账款收

8、账率？参阅本章“第三节应收账款管理”相关内容，从以下几方面进行分析论述：（1）应收账款追踪分析（2）应收账款账龄分析（3）应收账款收现率分析（4）应收账款坏账准备制度。六、计算分析题1．某企业上年现金需要量400000元，预计今年需要量增加50%，假定年内收支状况稳定。每次买卖有价证券发生的固定费用为120元，证券市场平均利率10%，试用存货模式确定最佳现金持有量，现金管理总成本及年内有价证券变卖次数。解：运用存货模式确定最佳