营运资金管理现状

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1、齐鲁工业大学会计学专业2011级社会调查与学年论文会计学专业社会调查与学年论文题目：菏泽市民营中小企业营运资金管理现状及对策学院名称　商学院　　　　　专业班级　　会计三班　　　　　　　学生姓名　　学生学号20110804　　　　　导师姓名　14齐鲁工业大学会计学专业2011级社会调查与学年论文二○一三年九月二日摘要随着我国国民经济的快速发展,民营中小企业已成为菏泽经济建设中的一支重要生力军。但是,它在发展的过程中存在很多问题,且营运资金短缺问题突出。营运资金与民营中小企业的日常生产经营活动有着密切的联系，其触角几乎可以延伸到企业生产经营的各个方面；同时，企业一定时期资金盈利水平的高低，直

2、接取决于其营运资金管理水平的高低。因此，我们必须将营运资金管理放在民营中小企业营运资金管理的重要位置上。但是营运资金管理并未引起民营中小企业管理者的足够重视,我市许多民营中小企业没有明确的营运资金管理目标,没有稳定或合理的营运资金管理体系,这对于企业的生存发展是很不利的。从目前的情况来看，当务之急是各中小民营企业应该转变营运资金管理观念，拓宽融资渠道，提高现金使用效益，建立健全企业内部信用制度。本文主要采用规范性研究方法,重点介绍了我市民营中小企业在营运资金管理中存在的问题及对策：第一部分,首先对民营中小企业营运资金管理的背景、意义、目的、现状和文章结构安排进行了一个详细阐述。第二部分,

3、对我市民营中小企业营运资金管理的概念、特点及原则问题进行了深入、全面的分析。第三部分,介绍了我市民营中小企业营运资金管理存在的问题。第四部分,为建立健全、完善的中小企业营运资金管理体系提出相应的对策。关键词：民营中小企业营运资金现状对策1引言1.1问题的提出及研究背景近年来，菏泽民营中小企业因营运资金调度困难，以致发生“黑字倒闭”14齐鲁工业大学会计学专业2011级社会调查与学年论文的情形时有听闻，根据国内学者余尚武与吴旻谦的研究指出，中国民营中小企业经营失败的原因，以无法及时获得适量的营运资金为失败之主因之一。根据国外学者Karagarm与Blumenthal(1994)的研究也曾指出

4、在营运资金管理，财务规划与预算,资本预算,长期资金管理等几项主要的财务活动中，营运资金管理约占财务主管平均投入时间的百分之十，由此可知营运资金管理实为财务主管经常性营运决策的核心工作。根据以国内外学者的实证结果与近来国内企业黑字倒闭的严重情形，使我们深切了解到营运资金的筹措，调度及管理的好坏是企业经营成败关键，也是企业永续经营的重要政策之一。1.2营运资金管理的意义1.2.1营运资金的涉及范围广营运资金是民营中小企业进行经营周转使用的日常性流动资金，其触角可以延伸到企业生产的各个方面。只有营运资金不断处于良好的管理和运转下，才能保证企业供、产、销各阶段的衔接，企业才得以生存与发展。1.2

5、.2营运资金的周转是企业资金周转的基础营运资金是民营中小企业资金总体中最具有活力的组成部分，企业的生存与发展在很大程度上甚至从根本上是维系于营运资金的运转情况的。适量的营运资金可以保持和增强企业的短期偿债能力，衡量企业经营风险的大小。1.3本文的研究目的作为我市民营中小企业财务管理的重要组成部分，营运资金管理的基本和最终目标应该遵循企业整体财务管理的目标。概括而论，企业营运资金管理的目的是通过实施有效的管理活动，保证企业营运资金的充分流动性和安全性，并尽可能地提高营运资金的利用水平和周转能力，努力提高企业的整体盈利能力。1.4国内外研究现状1.4.1国内研究现状14齐鲁工业大学会计学专业

6、2011级社会调查与学年论文（1）、在营运资金管理中，我国学者针对于存货、应收账款、现金、流动性等方面的风险发表了不同的看法。郭志刚（2006）在其发表的《化解营运资金风险五招》中，他认为营运资金不足将直接影响到企业交易活动的正常进行。(2)、王竹泉、逢咏梅、孙建强（2007）发表的《国内外营运资金管理研究的回顾与展望》简述了20世纪90年代以来，营运资金管理的理论研究与日新月异的营运自觉管理时间相比明显滞后。认为我国的营运资金管理研究应以营运资金分类为切入点，要建立基于渠道管理的营运资金的新框架。（3）、赵进双（2007）所写的《论商业企业营运资金的管理》中提到，在商业企业中，营运资金

7、占企业资金的绝大部分，其周转速度及平均占用余额直接影响企业效益。(4)、曹燕（2007）发表的《论零营运资金管理》中表示，以零营运资金为目标，对企业的营运资金实行“零营运资金管理”的方法，已成为90年代以来企业财务管理一项卓有成效的方法。（5）、熊爽（2008）在其所发表的《优化资金管理模式提高资金营运效率》中表示，随着企业的发展，资金流量的增大，出现集团公司对资金的监管不足、调控不力等问题，从而造成资金运行效率低下。1.4.2国外