企业所得税汇算清缴培训课件

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1、内容提要一、2011年度企业所得税申报表填列方法及注意事项二、近期新政策解读1一、2011年度企业所得税申报表填列方法及注意事项2（一）企业所得税汇算清缴的对象：凡在2011年12月31日前（含12月31日）成立的，属国税局税收征管范围并缴纳企业所得税的纳税。3特殊：实行总分支机构管理的纳税人，总机构进行汇算清缴，分支机构不需要汇算清缴（除视同独立企业的分支机构）.4（二）汇算清缴申报期限：1、税法规定，您应在2012年5月31日前完成年度申报，但为避免集中申报给您带来的不便，请您尽量合理安排申报时间，早日完成年度申报。2、在2012年5月31日前，如果您发现申报有误，可以进行更正申报。

2、3、在2012年5月31日后进行申报或补充申报，要对少缴纳的税款加收滞纳金。5（二）年报纸质资料的报送：请纳税人在完成网上申报后，将如下纸质资料报送办税服务厅申报窗口：1、《企业所得税年度纳税申报表》及附表；2、财务报表(采用网上打印或手填本均可)；3、要求报送的其他有关资料；如：资产损失专项备案资料、所得税优惠备案资料等。6注意：1、报表填写完整；公章加盖齐全；经办人、法定代表人签字齐全。2、2011年度亏损企业、年销售收入超过千万元的企业需提交汇算清缴鉴证报告。73、今年省局增加了两张报表，即资产损失税前扣除专项申报表和清单申报表，必须打印出来一起报送。4、委托中介机构审计的，应报送

3、审计报告；8以下事项必须在汇缴前完成1、企业资产损失如需税前扣除，应在所得税年度申报前向主管税务机关申报，未经备案的资产损失不得税前扣除。2、企业享受企业所得税优惠的（小型微利企业优惠除外），应在年报申报前向办税服务厅提请备案并按规定报送相应的资料。高新技术企业、申报研发费加计扣除的企业、申请享受专用设备抵免所得税等优惠的企业还需提供专项审计报告。9三、汇算清缴申报表类型（一）目前企业所得税汇算清缴申报使用的是2008版《企业所得税年度纳税申报表》。（二）实行查账征收方式（含核率预征方式）申报企业所得税的纳税人填写企业所得税年度纳税申报表（A类）。10三、汇算清缴申报表类型2008版《企

4、业所得税年度纳税申报表（A类）》由一主表和十二附表组成，其中：附表一至附表六和主表有关行次存在勾稽关系，称为一级附表；附表七至附表十一和附表三有关行次存在勾稽关系，称为二级附表。附表十二为关联业务往来报告表，另包含九张附表。11三、汇算清缴申报表类型查账征收企业的年度纳税申报附报资料包括：1、2008版所得税年报基础信息核对表、2、企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）补充资料、3、研究开发费用加计扣除情况归集表4、企业年度研究开发费用结构明细表5、资产损失税前扣除专项申报表清单申报表12四、汇算清缴申报表的填写（结合网上申报业务需求）13（一）填写顺序（以A类企业为例）登陆张保国

5、税网站网上申报平台↓→我的申报→选择申报所属期201113↓申报初始化后产生应申报报表，导入相关数据↓填报资产负债表及利润表→14（一）填写顺序（以A类企业为例）→填报《基础信息核对表》↓填写附表一、附表二、附表八至附表十一↓填写附表五、附表三、附表四↓2008企业所得税年度纳税申报表(A类)→15（一）填写顺序（以A类企业为例）→年度申报表（A类）附表二（1）补充资料↓填写2008版所得税年报附表十二信息核对表↓填写附表十二(1)和附表十二（3）至（9）↓填写2008版所得税年报附表十二(2)→16（一）填写顺序（以A类企业为例）→填写2008版所得税年报附表十二(10)↓对生成的报表

6、进行修改和检查↓提交申报17注意：今年的年报所得税汇算清缴统一使用省局版本的申报软件，但由于汇算清缴申报程序有待进一步升级，因此汇算清缴网上申报的开通时间将另行通知，请企业提前做好书面资料的准备工作。18（二）填写报表注意事项（按照申报表填写顺序）191、纳税人先行填报财务报表（资产负债表和损益表），并且符合相关系统校验关系，否则申报不能发送且提示逻辑关系错误之处。20（1）《资产负债表》的申报请按以下要求填写“期初数”各项目金额：①如企业在申报所属年度前成立的，请填写年初数；②如企业在申报所属年度成立的，请填写成立月份月初数。（2）《利润表》的申报212、填报《基础信息核对表》。如填写

7、内容与税务端信息不符的，系统会提示“您填写信息与税务端信息不符，应主动向税务机关报告，进一步核查”。可点击“确定”，继续申报。同时纳税人应主动向税务机关报告，税务机关会进一步核查，并及时更新相关信息。223、附表一（1）《收入明细表》：注意几个口径：1、第1行“销售（营业）收入合计”包括主营业务收入和其他业务收入、视同销售收入，是计算广告费业务宣传费、业务招待费扣除限额的基数。2、第2行“营业收入合计”=主营业务收入+其他业务收入。