商业银行的资本管理(I)

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1、第二章商业银行的资本管理银行资本的性质与作用银行资本的构成资本充足与银行稳健经营资本的筹集与管理资产负债和所有者权益流动资产流动负债现金短期借款应收账款应付账款待摊费用长期负债存货长期借款非流动资产应付债券固定资产所有者权益长期投资实收资本无形资产资本公积债权资本权益资本拥有的资源2.1银行资本的性质与作用资本的实质资本在这里资产债权资本权益资本流动负债长期负债实收资本资本公积盈余公积未分配利润资本资本就是活的资产！所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润注册资本＝股份资本＝成立公司的相关规定：国家对进入某行业的最低资本要求投资者向国家承诺的为建立企业而向企业投入的最低资本金资本在这里某甲

2、拥有一个企业，经营状况良好，现有乙和丙二人要求入股，共同组成一个新公司，注册资本为1000万元。经多次协商，甲实际出资500万元，乙实际出资400万元，丙实际出资350万元，从而获得的在新公司中甲、乙和丙的股权比例分别为50％、30％和20％。实收资本注册资本＝股份资本＝资本在这里30％20％甲500乙40050％丙350所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润100注册资本1000万元150实收资本1000万元投资者权益＝所有者权益×股权比例银行业面临的主要风险包括：2.1银行资本的性质与作用8信用风险：借款人或者交易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。银行借款人或者交易对象信

3、用等级下降使银行持有的资产贬值也属于信用风险。银行的所有业务都有可能面临着信用风险。利率风险：利率的变化使银行在筹集或运用资金时可能遭受的损失。2.1银行资本的性质与作用9汇率风险：汇率变动使银行持有的资产或者负债的实际价值发生变动可能给银行带来的损失。持有外币资产的银行会面临汇率风险。经营风险：银行由于各种自然灾害或者意外事故遭受损失2.1银行资本的性质与作用10流动性风险：商业银行掌握的可以用于即期支付的流动性资产不足以满足支付需要，从而使其丧失清偿能力的可能性。结论：保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一2.1银行资本的性质与作用银行资本的多种功能功能一：2.1银行资本的性质与作用1

4、2功能二：银行资本的多种功能2.1银行资本的性质与作用13功能三：银行资本的多种功能2.1银行资本的性质与作用14功能四：银行资本的多种功能2.1银行资本的性质与作用15功能五：银行资本的多种功能2.1银行资本的性质与作用16关键功能：银行资本的多种功能2.1银行资本的性质与作用商业银行创立时所筹措的资本商业银行的留存利润具体形式：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务2.2银行资本的构成银行资本的一般来源17主要思想资本构成资产风险加权计算标准化比率目标过渡期安排2.2银行资本的构成《巴塞尔协议》的主要内容18商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所

5、决定，资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%；国际间银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。2.2银行资本的构成《巴塞尔协议》的主要思想19202.2银行资本的构成巴塞尔协议对资本构成的规定公开储备：银行税后利润中提留，有保留盈余和其它盈余。如股票发行溢价、未分配利润和公积金等组成。非公开储备(隐蔽准备)：包括虽未公开，但已经反映在损益账上，并为银行的监管机构所接受的储备。资产重估储备：一是对资产负债表内自身房产正式重估；二是有隐蔽价值的资本名义增值，这部分是以历史成本

6、计价的银行所持有的长期证券。普通准备金：用于防备目前尚不能确定的损失以及当损失一旦出现时随时用于弥补，但已知损失而提取的准备金不包括在内。混合资本工具：既带有一定的股本性质，又带有一定债务性质长期附属债务：普通的、无担保的、初次所定期限最少5年的次级债务。21《商业银行资本充足率管理办法》(2004)对我国商业银行资本的规定：222324资本充足率=资本/风险资产=核心资本+附属资本∑（资产×风险权重）商业银行资本充足率计算25风险权数体系的确定一部分是资产负债表内的资产风险权数，分别设置0%、10%、20%、50%、100%五个权数；另一部分是资产负债表外项目，包括新的金融创新工具，将其本金

7、数乘以信用转换系数，转换为表内业务量，再根据表内同等性质的项目进行加权，获得相应的信用风险等级。转换系数共设置0%、20%、50%、100%四种。26风险资产的计算表内资产的风险资产量=∑（表内资产×相应的风险权数）表外资产风险资产量=∑（表外资产×信用转换系数×表内相对资产风险权数27《巴塞尔协议》的优缺点优点：促进了国际银行业对银行风险管理重要性的认识；为实施风险管理提供了统一的标准；改变了商