汪志祥商贸实务之3.3任务3 企业税务申报

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1、3．3任务3——企业税务申报步骤一、了解税务申报表1.地方税务局综合申报表——解读2.一般纳税人税务申报表——解读步骤二、了解一般纳税人和小规模纳税人划分标准1．一般纳税人：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（应税销售额）在100万元以下（含本数）的。（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过180万元的。步骤二、了解一般纳税人和小规模纳税人划分标准2．小规模纳税人：（

2、1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在180万元以下（含本数）。（3）增值税的小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（4）对小规模纳税人实现简易办法征收增值税，其进项税不允许抵扣。步骤三、申请办理一般纳税人的手续1．申请2．填表（1）营业执照及税务登记证；（2）有关合同、章程、协议书；（3）专业会计（持有关部门颁发的上岗证）办税人员名单及其证书；（4）银行帐号证明；（5）固定的生产经营场所证明；（6）上一年度资金损益表、资产负债表；（

3、7）法人代表身份证明；（8）《对外贸易经营者备案登记表》（9）新开业企业的验资证明（限商贸企业提供）；（10）增值税一般纳税人认定申请表；（11）税务机关要求提供的其他有关证件、资料。3．报批步骤四、申请代开增值税专用发票手续1．申请代开增值税专用发票（1）适用对象（2）办理期限（3）办理地点（4）需要提供的资料（复印件提供2份）1）税务登记证副本和发票专用章或财务专用章；2）税务机关要求提供的其他资料。（5）办理程序1）填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，2）向银行即时扣缴税款和相关工本费后交纳税人。（6）办结期限步骤四、申请代开增值税专

4、用发票手续2．申请代开普通发票（1）适用对象（2）办理期限（3）办理地点（4）需要提供的资料（复印件提供2份）（5）办理程序（6）办结期限步骤五、企业所得税纳税申报办法1．季度预缴申报（1）适用对象企业所得税纳税人。（2）申报期限在每个季度（或月度）终了后15日内，（3）申报地点主管国税机关办税服务厅综合服务窗口。（4）需要提供的资料步骤五、企业所得税纳税申报办法（5）办理程序1）填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表》（A类或B类）、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（仅指实行汇总纳税办法的总、分支机构），通过网上申

5、报或上门申报；2）完成税款电子缴库；3）将上述需要提供的纸质资料交到主管国税机关办税服务厅综合服务窗口，申报资料需加盖公章。步骤五、企业所得税纳税申报办法2．年度申报（1）适用对象企业所得税纳税人。（2）申报期限1）核定征收企业，原则上于3月底以前；2）查账征收的小型微利企业，原则上于4月底以前；3）其他各类企业，均应于5月底以前。（3）申报地点主管国税机关办税服务厅综合服务窗口。步骤五、企业所得税纳税申报办法（4）需要提供的资料1）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》（查账征收企业适用）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（

6、B类）》（核定征收企业适用）；2）财务会计报表；3）企业所得税纳税申报附报资料(查账征收企业适用)；4）减免税和税前扣除等事项的相关资料；5）税务机关规定的其它相关纳税资料。步骤五、企业所得税纳税申报办法（5）办理程序1）填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》应该申报的各类报表列表（A类或B类），通过网上申报或上门申报；2）完成税款电子缴库；3）将上述需要提供的纸质资料交到主管国税机关办税服务厅综合服务窗口，申报资料需加盖公章。步骤六：企业办理纳税申报条件1．纳税人银行账号报备（1）适用对象（2）办理期限（3）办理地点（4）需要提供的资料

7、（5）办理程序2．纳税人财务、会计制度报备