《税收收入》PPT课件

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1、第六章税收收入21世纪高等院校简明实用教材教学目的要求通过本章的学习使学生全面掌握我国税收基本概念及分类、税负转嫁、税收特征、税收中的公平与效率、税收原则等基本理论。教学重点税收基本概念及分类、税负转嫁、税收特征、税收中的公平与效率、税收原则等基本理论教学难点税负转嫁、税收特征税收原则等基本理论教学过程简述税收的“三性”。分析税负转嫁与归宿的一般规律。研究税负转嫁的现实意义第一节税收的含义和特征第二节税收的职能第三节税制要素第四节税收原则第五节税收负担及转嫁第六节税制改革第一节税收的含义和特征一、税收的含义（1）税收是一种分配。（

2、2）税收是以政府为主体，凭借政治权力进行的分配。（3）税收分配的对象为剩余产品价值，即社会产品价值中的M部分。（4）国家征税的目的是满足社会公共需要，它区别于单个经济主体及个人，大体包括四个方面二、税收的特征第二节税收的职能一、税收的职能（1）筹集财政收入。（2）调控经济。（3）调节收入分配。第二节税收的职能二、税收存在的必要性（1）政府提供公共产品需要税收作为价值补偿（2）实现经济稳定、协调、发展需要税收进行调节（3）达到共同富裕需要税收对居民收入进行调整（4）对外开放需要税收维护国家权益第三节税制要素一、税制与税法二、税制要素

3、（一）征税对象（二）纳税人第三节税制要素（三）税率1.税率的含义2.税率的形式（1）比例税率。（2）定额税率。（3）累进税率。（四）减税、免税（五）纳税期限（六）法律责任第四节税收原则一、税收原则概述二、公平原则三、税收效率原则四、税收适度原则五、税收法治原则第五节税收负担及转嫁一、税收负担的含义及分类二、税收负担转嫁与归宿的含义三、税负转嫁的形式（1）前转（2）后转（3）混转（4）辗转转嫁（5）税收资本化第五节税收负担及转嫁四、税负转嫁的影响因素1.商品供求弹性是决定税负转嫁实现程度的关键因素2.商品价格形式对税负转嫁的影响3.

4、税种对税负转嫁的影响第五节税收负担及转嫁五、我国宏观税负分析转自国家税务总局网站。（一）我国宏观税负持续稳定提高，边际税负在波动中下降（二）从国际比较看，我国宏观税负水平偏低第六节税制改革一、1978年以前的税制状况二、1978年至1982年的税制改革三、1983年至1991年的税制改革第六节税制改革四、1994年以来工商税制的全面改革（1）改革流转税制。（2）改革所得税制。（3）开征和简并部分税种。（4）规范减税、免税。（5）强化税收管理。第六节税制改革五、我国当前的税制结构六、未来税制改革的方向（一）“十一五”时期税收发展与改

5、革的总体要求（二）稳步实施税制改革第六节税制改革七、推进新一轮税制改革（一）进一步改革税制的必要性和紧迫性（二）推进我国新一轮税制改革应遵循的基本原则第六节税制改革（三）我国税收改革面临的七大项改革任务（1）深化农村税费改革。（2）改革出口退税制度。（3）统一各类企业税收制度。（4）实施增值税转型，完善增值税制度。（5）完善消费税，适当扩大税基。（6）改进个人所得税，实行综合与分类相结合的税制。（7）实施城镇建设税费改革，对不动产拟征统一规范的物业税，物业税即指房地产税。本章小结试述税收对劳动供给的影响。试述税收对居民储蓄的影响。

6、试述税收对投资的影响。试述供给学派的税收观点。