新编会计模拟实习(工业企业)答案解析

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1、会计分录表序号日期摘要分录借：库存现金2500112月1日提取现金贷：银行存款——工商银行2500借：应付职工薪酬12021日报销子女托费贷：库存现金120借：应收账款——信谊百货66690031日赊销保温瓶贷：主营业务收入570000应交税费——应交增值税（销项税额）96900（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片36641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6229.03委托加工铝片收回贷：银行存款——工商银行42870.3741日（业务84统一结转）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一

2、结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片84252.42贷：原材料——铝材类——铝锭84252.42借：固定资产2650051日固定资产（冲床）验收贷：在建工程——安装冲床工程26500借：其他货币资金——银行本票2500061日签发本票贷：银行存款——工商银行25000借：预付账款——报刊订阅费4312.8072日预付明年报刊费贷：银行存款——工商银行4312.80借：材料采购——辅助材料类——吸水管21000以本票采购吸水管入应交税费——应交增值税（进项税额）357082日库35000支其它应收

3、款——其他430（业务84统一结转）贷：其他货币资金——银行本票25000借：银行存款——工商银行18000092日收到预付1-3月租金贷：预收账款——泰山证券公司1800001借：银行存款——工商银行430103日收回本票余款贷：其它应收款——其他430支付商品交易会摊位借：销售费用3000113日费贷：银行存款——工商银行3000(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（US$16800@7.622）128049.6贷：主营业务收入128049.6（2）出口退税：128049.6×9%=11524

4、.46123日出口新加坡保温瓶借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11524.46贷：应交税费——应交增值税（出口退税）11524.46（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10243.97借：主营业务成本10243.97贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10243.97借：其它应付款——教育经费350133日支付员工业务培训费贷：库存现金350借：材料采购——辅助材料类——吸水管108360143日收到委托收款凭证应交税费——应交增值税（进

5、项税额）18421贷：应付账款126781.2此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：购入底垫、口圈入库156日借：材料采购——辅助材料类——底垫14000（业务84统一结转）——口圈19000贷：银行存款33000借：其它应收款——职工借款——姚怡400166日预支差旅费贷：库存现金400借：应付职工薪酬——职工福利300177日支付职工困难补助贷：库存现金300借：其他货币资金——待转让支票80000187日收到支票，拟背书转让贷：应收账款——东方百货公司80000197日购入纸盒、纸

6、箱入库，借：材料采购——辅助材料类——纸盒51100贷：其他货币资金——待转让支票800002以背书票据结算，补付——纸箱23600银行存款7399余款应交税费——应交增值税（进项税额）12699（分两笔做分录，转账+付款）（业务84统一结转）借：银行存款——工商银行200000208日流动资金借款贷：短期借款200000借：库存现金53218日报销差旅费管理费用1947贷：其它应收款——职工借款——王庆2000（收款+转账）支付商业承兑汇票款借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司30000022

7、8日项贷：银行存款——工商银行300000借：银行存款——工商银行611377.13238日委托贷款到期收回贷：持有至到期投资——成本600000投资收益11377.13（营业税直接扣除）借：银行存款——中国银行357000249日贴现银行承兑汇票财务费用3000贷：应收票据——上海保温容器公司360000（收款+转账）借：应收票据——上海保温容器公司395928259日赊销保温瓶贷：主营业务收入338400应交税费——应交增值税（销项税额）57528借：其他货币资金——存出投资款541071.9269日出

8、售国债贷：交易性金融资产——成本501500投资收益39571.9借：管理费用454.82710日报销差旅费贷：其它应收款——职工借款——姚怡400库存现金54.8（付款+转账）借：管理费用116.152810日购买复印纸应交税费——应交增值税（进项税额）19.75贷：库存现金135.9借：其他货币资金——银行本票300002910日申请银行本票贷：银行存款——工商银行300003借：应交税费——应交所得税572