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时间:2019-07-07
《新编会计模拟实习(工业企业)答案解析》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、会计分录表序号日期摘要分录借:库存现金2500112月1日提取现金贷:银行存款——工商银行2500借:应付职工薪酬12021日报销子女托费贷:库存现金120借:应收账款——信谊百货66690031日赊销保温瓶贷:主营业务收入570000应交税费——应交增值税(销项税额)96900(1)支付加工款:借:委托加工物资——铝片36641.34应交税费——应交增值税(进项税额)6229.03委托加工铝片收回贷:银行存款——工商银行42870.3741日(业务84统一结转)(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一
2、结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资——铝片84252.42贷:原材料——铝材类——铝锭84252.42借:固定资产2650051日固定资产(冲床)验收贷:在建工程——安装冲床工程26500借:其他货币资金——银行本票2500061日签发本票贷:银行存款——工商银行25000借:预付账款——报刊订阅费4312.8072日预付明年报刊费贷:银行存款——工商银行4312.80借:材料采购——辅助材料类——吸水管21000以本票采购吸水管入应交税费——应交增值税(进项税额)357082日库35000支其它应收
3、款——其他430(业务84统一结转)贷:其他货币资金——银行本票25000借:银行存款——工商银行18000092日收到预付1-3月租金贷:预收账款——泰山证券公司1800001借:银行存款——工商银行430103日收回本票余款贷:其它应收款——其他430支付商品交易会摊位借:销售费用3000113日费贷:银行存款——工商银行3000(1)出口销售免税借:应收账款——新中贸易公司(US$16800@7.622)128049.6贷:主营业务收入128049.6(2)出口退税:128049.6×9%=11524
4、.46123日出口新加坡保温瓶借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)11524.46贷:应交税费——应交增值税(出口退税)11524.46(3)出口不予免征和递减部分计入销货成本:128049.6×(17%-9%)=10243.97借:主营业务成本10243.97贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)10243.97借:其它应付款——教育经费350133日支付员工业务培训费贷:库存现金350借:材料采购——辅助材料类——吸水管108360143日收到委托收款凭证应交税费——应交增值税(进
5、项税额)18421贷:应付账款126781.2此处不做分录,业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:购入底垫、口圈入库156日借:材料采购——辅助材料类——底垫14000(业务84统一结转)——口圈19000贷:银行存款33000借:其它应收款——职工借款——姚怡400166日预支差旅费贷:库存现金400借:应付职工薪酬——职工福利300177日支付职工困难补助贷:库存现金300借:其他货币资金——待转让支票80000187日收到支票,拟背书转让贷:应收账款——东方百货公司80000197日购入纸盒、纸
6、箱入库,借:材料采购——辅助材料类——纸盒51100贷:其他货币资金——待转让支票800002以背书票据结算,补付——纸箱23600银行存款7399余款应交税费——应交增值税(进项税额)12699(分两笔做分录,转账+付款)(业务84统一结转)借:银行存款——工商银行200000208日流动资金借款贷:短期借款200000借:库存现金53218日报销差旅费管理费用1947贷:其它应收款——职工借款——王庆2000(收款+转账)支付商业承兑汇票款借:应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司30000022
7、8日项贷:银行存款——工商银行300000借:银行存款——工商银行611377.13238日委托贷款到期收回贷:持有至到期投资——成本600000投资收益11377.13(营业税直接扣除)借:银行存款——中国银行357000249日贴现银行承兑汇票财务费用3000贷:应收票据——上海保温容器公司360000(收款+转账)借:应收票据——上海保温容器公司395928259日赊销保温瓶贷:主营业务收入338400应交税费——应交增值税(销项税额)57528借:其他货币资金——存出投资款541071.9269日出
8、售国债贷:交易性金融资产——成本501500投资收益39571.9借:管理费用454.82710日报销差旅费贷:其它应收款——职工借款——姚怡400库存现金54.8(付款+转账)借:管理费用116.152810日购买复印纸应交税费——应交增值税(进项税额)19.75贷:库存现金135.9借:其他货币资金——银行本票300002910日申请银行本票贷:银行存款——工商银行300003借:应交税费——应交所得税572
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