新编会计模拟实习(工业企业)答案

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1、会计分录表序号日期摘要分录112月1日提取现金借：库存现金2500贷：银行存款——工商银行250021日报销子女托费　借：应付职工薪酬120贷：库存现金12031日赊销保温瓶　借：应收账款——信谊百货666900贷：主营业务收入570000应交税费——应交增值税（销项税额）9690041日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片36641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6229.03贷：银行存款——工商银行42870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片84252.42贷：

2、原材料——铝材类——铝锭84252.4251日固定资产（冲床）验收　借：固定资产26500贷：在建工程——安装冲床工程2650061日签发本票　借：其他货币资金——银行本票25000贷：银行存款——工商银行2500072日预付明年报刊费　借：预付账款——报刊订阅费4312.80贷：银行存款——工商银行4312.8082日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）　借：材料采购——辅助材料类——吸水管21000应交税费——应交增值税（进项税额）3570其它应收款——其他430贷：其他货币资金——银行本票2500092日收到预付1-3月租金　借：银行存款——工商银行180

3、000贷：预收账款——泰山证券公司18000021103日收回本票余款　借：银行存款——工商银行430贷：其它应收款——其他430113日支付商品交易会摊位费　借：销售费用3000贷：银行存款——工商银行3000123日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（US$16800@7.622）128049.6贷：主营业务收入128049.6（2）出口退税：128049.6×9%=11524.46借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11524.46贷：应交税费——应交增值税（出口退税）11524.46（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：

4、128049.6×（17%-9%）=10243.97借：主营业务成本10243.97贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10243.97133日支付员工业务培训费　借：其它应付款——教育经费350贷：库存现金350143日收到委托收款凭证　借：材料采购——辅助材料类——吸水管108360应交税费——应交增值税（进项税额）18421贷：应付账款126781.2156日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）　此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料采购——辅助材料类——底垫14000——口圈19000贷：银行存款33000166日预支差旅费　借：其它

5、应收款——职工借款——姚怡400贷：库存现金400177日支付职工困难补助　借：应付职工薪酬——职工福利300贷：库存现金300187日收到支票，拟背书转让　借：其他货币资金——待转让支票80000贷：应收账款——东方百货公司80000197日借：材料采购——辅助材料类——纸盒51100贷：其他货币资金——待转让支票8000021购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）——纸箱23600应交税费——应交增值税（进项税额）12699银行存款7399（分两笔做分录，转账+付款）208日流动资金借款　借：银行存款——工商银行200000贷：短期借款200000

6、218日报销差旅费　借：库存现金53管理费用1947贷：其它应收款——职工借款——王庆2000（收款+转账）228日支付商业承兑汇票款项　借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司300000贷：银行存款——工商银行300000238日委托贷款到期收回　借：银行存款——工商银行611377.13贷：持有至到期投资——成本600000投资收益11377.13（营业税直接扣除）249日贴现银行承兑汇票　借：银行存款——中国银行357000财务费用3000贷：应收票据——上海保温容器公司360000（收款+转账）259日赊销保温瓶　借：应收票据——上海保温容器公司395928贷

7、：主营业务收入338400应交税费——应交增值税（销项税额）57528269日出售国债　借：其他货币资金——存出投资款541071.9贷：交易性金融资产——成本501500投资收益39571.92710日报销差旅费　借：管理费用454.8贷：其它应收款——职工借款——姚怡400库存现金54.8（付款+转账）2810日购买复印纸　借：管理费用116.15应交税费——应交增值税（进项税额）19.75贷：库存现金135.92910日申请银行本票　借：其他货币资金——银行本票30000贷：银行存款—