新编会计模拟实习

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1、新编会计模拟实习51．付培训费(1#)借：管理费用—职工教育经费960．00贷：银行存款—交行960．002．预收购房款(2#)借：银行存款－建行100000．00贷：预收账款100000．003．兼并收购虹梅公司（3#）借：库存现金805．00银行存款589000．00应收票据180000．00应收账款247500．00预付账款1090000．00固定资产3656580．00在建工程610000．00开发成本37801715．00商誉888000．00贷：短期借款10000000．00应付账款2150000．00预收账款7569700．00专项应付款－虹梅25343900．00

2、4．结转绿化工程项目（4#）借：开发成本—众信A(基础设施费)144000．00__众信B(基础设施费)146000．00__众信C(基础设施费)140000．00贷：预付帐款－上海园艺150000．00应付帐款－上海园艺280000．005．调整上年度多摊销装修费（5#）借：长期待摊费用14200．00贷：管理费用14200．006．增资配股（6#）借：银行存款—建行43492500．00贷：股本—国家股8250000．00－法人股2250000．00－社会公众股4500000．00资本公积—股本溢价28492500.007．提取现金（7#）借：库存现金120000．00贷：银

3、行存款－建行120000．008．退还购房款（8#）借：预收帐款－杨华100000．00贷：库存现金100000．009．收到全部楼款、办理交房手续（9#）借：预收帐款－杨华316000．00贷：主营业务收入－商品房开发316000．0010．收取物业管理费及各项代收费用（10）借：库存现金4218．40贷：预收帐款－杨华758．40其他应付款－卫生费300．00－修缮基金3160．0011．盘亏固定资产（11#）借：待处理财产损益14010．00累计折旧3990．00贷：固定资产18000．0012．结算建筑设计费（12#、13#）①借：预付帐款__预付工程款（佳美）10000

4、0．00贷：银行存款－建行100000．00②借：开发成本__预付工程款（众信E）470000．00贷：预付帐款－佳美470000．0013．结转预收商厦租金（14#、15#）①借：银行存款－建行120000．00贷：预收帐款－佳丽120000．00②借：预收帐款－佳丽120000．00贷：主营业务收入120000．0014．结算预收货款（16、17#）①借：库存现金27635．40贷：预收帐款－沈宏27635．40②借：预收帐款－沈宏27635．40贷：其他业务收入23620．00应交税费—应交增值税(销)4015．4015．收定金（18#）借：库存现金20000．00贷：预收

5、帐款－宋光明20000．0016．退回购房款（19#、20#）①借：预收帐款－汪玲60000．00贷：库存现金60000．00②借：预收帐款—汪玲20000．00贷：营业外收入20000．0017．支付上月税金（21#）借：应交税费－应交城建税37334．50－未交增值税850．00－应交所得税636986．18－个人所得税2826．00－应交营业税532500．00－教育费附加16000．50－土地增值税262000．00贷：银行存款－交行1488497．1818．支付质量监督费（22#）借：开发间接费用－工程质监费58622．00贷：银行存款－建行58622．0019．预付工

6、程款（23#）借：预付帐款－上海新申350000．00贷：银行存款－建行350000．0020．收到购房款（24#）借：银行存款－建行270000．00贷：预收帐款—金星270000．00521．结转保证金（25#）借：银行存款－建行(保证金)90000．00贷：银行存款－建行(结算户)90000．0022．预支差旅费（26#）借：其他应收款—李强4000．00贷：银行存款—建行4000．0023．支付广告费（27#）借：销售费用－广告费480000．00贷：银行存款—交行480000．0024．支付产权转让款项（28#）借：专项应付款—虹梅25343900．00贷：银行存款－建

7、行25343900．0025．融资租入固定资产（29#）①借：固定资产－融资租入固定资产410790．00未确认融资费用49210．00贷：长期应付款—运通460000．00②借：长期应付款—运通（30#）92000．00贷：银行存款—建行92000．0026．支付小区保安费（31#）借：主营业务成本—物业管理5400．00贷：银行存款—建行5400．0027．报销差旅费（32#）借：开发间接费用—差旅费5836．00贷：其他应收款—张英5000．00库存现金836．0028．支