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时间:2020-10-31
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1、会计分录表序号日期摘要分录112月1日提取现金借:库存现金2500贷:银行存款——工商银行250021日报销子女托费 借:应付职工薪酬120贷:库存现金12031日赊销保温瓶 借:应收账款——信谊百货666900贷:主营业务收入570000应交税费——应交增值税(销项税额)9690041日委托加工铝片收回(业务84统一结转)(1)支付加工款:借:委托加工物资——铝片36641.34应交税费——应交增值税(进项税额)6229.03贷:银行存款——工商银行42870.37(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资——铝片84252.4
2、2贷:原材料——铝材类——铝锭84252.4251日固定资产(冲床)验收 借:固定资产26500贷:在建工程——安装冲床工程2650061日签发本票 借:其他货币资金——银行本票25000贷:银行存款——工商银行2500072日预付明年报刊费 借:预付账款——报刊订阅费4312.80贷:银行存款——工商银行4312.8082日以本票采购吸水管入库35000支(业务84统一结转) 借:材料采购——辅助材料类——吸水管21000应交税费——应交增值税(进项税额)3570其它应收款——其他430贷:其他货币资金——银行本票2500092日收到预付1-3月租金 借:银行存款——工
3、商银行180000贷:预收账款——泰山证券公司180000103日收回本票余款 借:银行存款——工商银行430贷:其它应收款——其他430113日支付商品交易会摊位费 借:销售费用3000贷:银行存款——工商银行3000123日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借:应收账款——新中贸易公司(US$16800@7.622)128049.6贷:主营业务收入128049.6(2)出口退税:.6×9%=11524.46借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)11524.46贷:应交税费——应交增值税(出口退税)11524.46(3)出口不予免征和递减部分计入销货成本
4、:.6×(17%-9%)=10243.97借:主营业务成本10243.97贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)10243.97133日支付员工业务培训费 借:其它应付款——教育经费350贷:库存现金350143日收到委托收款凭证 借:材料采购——辅助材料类——吸水管108360应交税费——应交增值税(进项税额)18421贷:应付账款126781.2156日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转) 此处不做分录,业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:借:材料采购——辅助材料类——底垫14000——口圈19000贷:银行存款33000166日预支差旅费 借:其它应收
5、款——职工借款——姚怡400贷:库存现金400177日支付职工困难补助 借:应付职工薪酬——职工福利300贷:库存现金300187日收到支票,拟背书转让 借:其他货币资金——待转让支票80000贷:应收账款——东方百货公司80000197日借:材料采购——辅助材料类——纸盒51100贷:其他货币资金——待转让支票80000购入纸盒、纸箱入库,以背书票据结算,补付余款(业务84统一结转)——纸箱23600应交税费——应交增值税(进项税额)12699银行存款7399(分两笔做分录,转账+付款)208日流动资金借款 借:银行存款——工商银行200000贷:短期借款2000002
6、18日报销差旅费 借:库存现金53管理费用1947贷:其它应收款——职工借款——王庆2000(收款+转账)228日支付商业承兑汇票款项 借:应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司300000贷:银行存款——工商银行300000238日委托贷款到期收回 借:银行存款——工商银行611377.13贷:持有至到期投资——成本600000投资收益11377.13(营业税直接扣除)249日贴现银行承兑汇票 借:银行存款——中国银行357000财务费用3000贷:应收票据——上海保温容器公司360000(收款+转账)259日赊销保温瓶 借:应收票据——上海保温容器公司39592
7、8贷:主营业务收入338400应交税费——应交增值税(销项税额)57528269日出售国债 借:其他货币资金——存出投资款541071.9贷:交易性金融资产——成本501500投资收益39571.92710日报销差旅费 借:管理费用454.8贷:其它应收款——职工借款——姚怡400库存现金54.8(付款+转账)2810日购买复印纸 借:管理费用116.15应交税费——应交增值税(进项税额)19.75贷:库存现金135.92910日申请银行本票 借:其他货币资金——银行本票30000贷:银行存款——工商银行300003010日上
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