新编会计模拟实习工业企业分册（第七版）答案解析.doc

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1、新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版）分录1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张借:库存现金2500贷:银行存款——工商银行25002、1日现付字第1号报销子女托费附单据3张借:应付职工薪酬120贷:库存现金1203、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张借:应收账款——信谊百货661200贷:主营业务收入570000应交税费——应交增值税(销项税额)912004、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)(1)支付加工款:银付字第2号借:委托加工物资——上海铝材厂（铝片）36641.34应交税费——应交增值税(进项税额)5862.61贷:银行存款——工商银行

2、42503.95(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资——铝片84252.42贷:原材料——铝材类——铝锭84252.425、1日转字第2号固定资产(冲床)验收附单据1张借:固定资产26500贷:在建工程——安装冲床工程265006、1日银付字第3号签发本票附单据1张借:其他货币资金——银行本票25000贷:银行存款——工商银行250007、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张借:预付账款——报刊订阅费4312.80贷:银行存款——工商银行4312.808、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张借:材料采购——辅助材

3、料类——吸水管21000应交税费——应交增值税(进项税额)3360其它应收款——东海无线电厂640贷:其他货币资金——银行本票250009、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张借:银行存款——工商银行198000贷:预收账款——泰山证券公司180000应交税费——应交增值税（销项税额）1800010、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张借:银行存款640贷:其它应收款——东海无线电厂64011、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张借:销售费用3000应交税费——应交增值税（销项进额）180贷:银行存款318012、3日转字第4号出口新加坡保温瓶

4、附单据1张借:应收账款——新中贸易公司107889.6贷:主营业务收入10889.6注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107889.6×(16%-3%)=3236.69转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张借:主营业务成本3236.69贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65贷:应交税费——应交增值税(出口退税)14025.6513、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了借

5、:其它应付款——教育经费350应交税费——应交增值税（销项进额）21贷:库存现金37114此处不做分录,3日收到委托收款凭证借:材料采购——辅助材料类——吸水管108360应交税费——应交增值税(进项税额)18421贷:应付账款126781.215此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:借:材料采购——辅助材料类——底垫14000——口圈19000贷:银行存款3300016、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张借:其它应收款——职工借款——姚怡400贷:库存现金40017、7日现付字第4号支付职工困难补助附

6、单据1张借:应付职工薪酬——职工福利300贷:库存现金30018、7日转字第6号收到支票,拟背书转让附单据1张借:其他货币资金——待转让支票80000贷:应收账款——东方百货公司8000019、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张借:材料采购——辅助材料类6652贷:银行存款66527日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购——辅助材料类68048应交税费——应交增值税（销项进额）11952贷：其他资金——待转让支票8000020、8日银收字3号流动资金借款附单据1张借:银行存款——工商银行800000贷:短期借款80000021、8日现收字第

7、1号王庆成交回多余现金单据1张借:库存现金53贷:其它应收款——职工借款538日转字第8号报差旅费附单据1张借：管理费用1947贷：其他应收款——职工借款194722、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张借:应付票据——东江有色金属公司300000贷:银行存款——工商银行30000023、8日转字第9号新港债计息附单据1张借:应收利息30000贷:债权投资——利息调整2406投资收益2759424、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张借:银行存款——中国银行357000贷:应收票据——上海保温容器公司3570009日转字第10号贴现利息附单据见银收