实验2 总账系统实验(1)

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1、实验二总账系统实验【实验目的】熟悉总账系统的主要功能及操作流程，掌握总账系统初始化、日常业务处理、期末处理的操作方法。【实验内容】⑴总账系统初始化，包括系统选项设置和期初余额录入。⑵总账系统日常业务处理，包括凭证管理、出纳管理和账表查询。⑶总账系统期末处理，包括自动转账和月末结账。【实验资料】本实验沿用实验一中的盛达股份公司账套，所需其他实验资料如下：1.总账初始化资料⑴系统参数选择“出纳凭证必须经由出纳签字”、“可以使用应收受控科目”、“可以使用应付受控科目”三个选项，其他选项采用默认值。⑵期初余额，见表3-1：表3-1期初余额科目编码科目名称期初余额数量外币1001库存现金1000

2、001002银行存款16400000100201工行存款10000000100202中行存款640000010000001101交易性金融资产1150000110101A股票115000011010101成本100000011010102公允价值变动1500001122应收账款250000辅助资料见表3-21231坏账准备1251403原材料300000140301A材料20000010吨140302B材料10000010吨1405库存商品8000000140501A产品50000001000件140502B产品30000001000件1511长期股权投资5000000151101甲公

3、司5000000成本50000001601固定资产500000001602累计折旧100000001701无形资产10000001702累计摊销5000001811递延所得税资产2000002001短期借款1000002202应付账款250000辅助账资料见表3-32211应付职工薪酬735000221101工资500000221103社会保险费160000221104住房公积金750002221应交税费12500222101应交增值税-5000022210101进项税额-33750022210104销项税额26750022210106进项税额转出20000222102应交企业所得税6

4、25002901递延所得税负债1000004001实收资本500000004101盈余公积2703000410101法定盈余公积1802000410102任意盈余公积9010004103本年利润25523754104利润分配15447000410405未分配利润15447000【提示】本年利润账户期初余额一般应为零，因此，输入本年利润账户累计借方发生额850792，累计贷方发生额3403167，从而使得本年利润账户期初余额为零；同时输入工行存款累计借方发生额2552375，其他账户累计发生额略。表3-2应收账款期初余额日期客户摘要方向金额2014-11-30甲客户应收A产品货款借250

5、000表3-3应付账款期初余额日期客户摘要方向金额2014-11-30甲供应商应付A材料购货款贷2500002.经济业务盛达公司相关会计和纳税资料如下：n已知A、B两种产品的增值税税率均为17%，出口退税率均为13%，出口退税执行免抵退政策，按主管税务机关审批数进行核算；n企业所得税税率为25%，按资产负债表债务法确认递延所得税；城市维护建设税税率为7%，教育费附加计征率为3%；n采用移动加权平均法核算材料出库成本；n采用全月加权平均法核算产品出库成本；n按约当产量法在完工产品和在产品之间分配生产成本；n每年末按应收账款（不含其他应收款和长期应收款）余额的0.05%计提坏账准备；n对甲

6、公司长期股权投资占表决权资本30%，采用权益法进行核算；n按实际利率法摊销具有融资性质的销售所确认的未实现融资收益。2014年12月，盛达公司的交易和事项如下：第1笔：1日，从乙供应商采购B材料10吨，取得增值税专用发票，发票注明价款120000元，增值税20400元，款项尚未支付，以转账支票（工行，下同）支付运费1110元，支票号ZZ01，取得增值税专用发票注明的价款为1000元，增值税1110元营业税改征增值税后，交通运输业增值税税率为11%。，材料直接验收入库。借：原材料-B材料（10吨）121000应交税费-应交增值税-进项税额20510贷：应付账款（乙供应商）140400银行

7、存款-工行存款（转账支票ZZ01，现金流量“04”）1110第2笔：2日，从甲供应商采购A材料10吨，取得普通发票一张，价税合计210000元已通过转账支票支付，支票号ZZ02，材料尚未验收入库。借：在途物资-A材料（10吨）210000贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ02，现金流量“04”）210000第3笔：3日，1日购买的B材料100公斤发生非常损失，经批准转入营业外支出。借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1415.1贷：原材料-