投资基金第20章基金财务报表分析

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1、第二十章基金财务报表分析本章主要内容第一节投资结果报告第二节财务报表第三节基金财务状况报告的审计第四节基金的财务分析教学要求：掌握基金单位净值、单位净值增长率、基金净值收益率、基金年初估值收益实现率、基金年末估值实现率及其计算方法。了解基金投资结果报告、财务报表、投资组合表、财务状况审计报告的主要内容。教学重点：基金单位净值、单位净值增长率、基金净值收益率、基金年初估值收益实现率、基金年末估值实现率及其计算方法教学难点：基金单位净值、单位净值增长率、基金净值收益率、基金年初估值收益实现率、基金年末估值实现率及其计算方法第一节投资结果报告一、

2、投资结果报告是指基金管理公司依据投资计划进行投资后，定期向投资者公布的反映投资基金资产运作状况和投资收益情况的报告，是反映投资基金财务状况的重要文件。二、投资结果报告的主要内容报告期内基金市场的发展变化及管理公司所采取的相应的投资策略投资期内该基金资产运作状况上一投资期和本投资期末资产组合的构成投资期末该基金资产的市价总值对投资市场发展趋势的预测投资期内所作的有价证券交易的记录第二节财务报表主要的财务报表一、资产负债表主要反映投资基金运作过程中的资产负债情况二、资产报告表又称资本账，它所反映的是投资基金资产在年度末的形成与构成状况财务报表二

3、三、损益表反映的是投资基金在运作期间各类项目的收入与支出状况四、投资基金管理公司财务报告财务报表三五、投资组合表及投资组合变动表组合表反映本年度末投资基金所持有的各种金融资产以及它们在总资产中所占的份额投资组合变动表则列举了投资基金所持有的金融资产在年初和年末的增减变动情况六、业绩记录记录历年来基金运作的业绩，常以基金在市场上价格表现和历年来总资产、净资产的变化来反映。第三节基金财务状况报告的审计一、托管人出具托管人报告作为监督投资基金管理人进行运作的托管人，要对投资基金管理状况进行审计，并将审查结果以托管人报告的形式提出意见，确认投资基金

4、管理人在经营运作期间是否严格遵守信托契约上的有关规定。二、注册会计师出具审计报告作为外部独立审计的注册会计师要对投资基金财务状况报告的各项会计报表进行审计，并出具审计意见，说明投资基金管理公司是否严格按照信托契约、投资基金管理条例、投资基金章程的有关规定编制了各项报表，并确认报表是否真实明确。第四节基金的财务分析一、单位资产净值二、单位净值增长率三、基金净值收益率基金净值收益率=基金年度净收益/基金年初净值四、基金年初估值收益实现率基金年初估值实现率=基金全年证券买卖减价收入/基金年初估值收益部分基金行情2006.3.22资料来源:中国基金

5、网股票型基金净值最近一周增长龙虎榜2007.4.5基金名称单位净值累计净值易方达积极成长1.0883.004南稳贰号2.0062.006中邮创业核心优选1.6052.025上投摩根中国优势3.1353.585东吴价值成长双动力1.2421.242泰信优质生活1.2371.327易方达公司旗下基金业绩基金的财务分析五、基金年末估值损失风险比率基金年末估值损失风险比率=基金年末估值损失/基金年末净值复习思考题什么是基金财务状况报告表，具体包括哪些内容简述基金财务分析的主要指标，并浓度用这些指标来分析现实的基金财务报表什么是基金年初估值收益实现率

6、与年末估值损失风险比率。