预算经费请拨与核销之帐务处理作业-西螺农工

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1、國立西螺高級農工職業學校預算經費請撥與核銷之帳務處理作業Ⅰ.作業要項表項目編號會2-05項目名稱預算經費請撥與核銷之帳務處理作業承辦科別會計室相關單位各處室起訖時間每年1月至12月（經常性業務）注意事項一、編製記帳憑證時，應注意是否開立正確之會計科目，其與支付或核銷轉正案件之資料（如受款人、摘要、金額）是否相符。二、支付案件應注意公款支付時限，機關接到應（待）付款單據時，除緊急事項或特殊因素外，普通事項處理時限不得超過五日。三、每月結帳及檢核會計報告中各式表報相關會計科目之金額，並確實核對帳載公庫庫款之正確性，如發現錯誤應立即更正調整。相關法令一、會計法二、決算法三

2、、審計法四、國庫法五、國庫收入退還支出收回處理辦法六、國庫法施行細則七、審計法施行細則八、國立高級中等學校校務基金會計制度九、各機關單位預算財務收支處理注意事項十、公款支付時限及處理應行注意事項31辦理方式一、承辦單位彙整原始憑證送會計處。二、會計室依據相關規定審核支付案件或核銷轉正案件。三、會計室依據審核完成之合法原始憑證編製記帳憑證。支付案件請撥經費在1萬元以下者，先送零用金保管人以零用金支付，再由零用金保管人彙整後，送會計室開立付款憑單辦理零用金撥還作業。請撥經費在1萬元以上者，逕開立付款憑單，另核銷轉正案件部分開立轉帳憑單或轉帳傳票。四、記帳憑證送請主辦會計

3、及機關首長或授權代簽人簽核。五、會計室分類整理完成簽核之記帳憑證。六、完成簽核之支出傳票，送出納單位執行，出納單位依會計室所開立之支出傳票，簽發國庫專戶存款支票，用印後辦理付款作業；完成簽核之轉帳傳票（如有經費收回），送出納單位。七、會計室每月結帳、對帳，本校銀行存款支出部分，由出納單位與代理公庫專戶存款對帳單核對，如有差異，由出納單位另編製「公庫存款差額解釋表」。八、會計室每月編製會計月報，每年七月編製半年報。教育部及中部辦公室委辦及補助經費部分，另依規定由業務單位於計畫結束後，編製收支結算表送請教育部及中部辦公室備查。九、會計室為便於日後查閱，將支出記帳憑證依計

4、畫類別來源（如基金、建教合作計畫、代收代付專款、受贈款項、補助計畫、等），按月依照傳票編號依序順號，連同後附原始憑證一併裝訂成冊保管備查。十、會計室列印會計簿籍裝訂備查。附件31Ⅱ.國立西螺農工預算經費請撥與核銷之帳務處理作業流程圖A機關首長或授權代簽人簽核記帳憑證主辦會計簽核記帳憑證零用金保管人彙整後申請零用金撥還送零用金保管人以零用金支付會計室：經費撥款核銷之審核作業、各單位辦理預借經費及辦理核銷轉正之審核作業支付案件核銷轉正案件掣開轉帳傳票金額是否超過1萬元承辦單位彙整原始憑證辦理經費請撥或核銷支付案件或核銷轉正案件承辦單位將支付案件或核銷轉正案件送會計室辦理

5、審核開始是否掣開支出傳票31A會計室整理支出傳票及轉帳傳票專戶存款部分由出納單位編制差額解釋表出納單位開立國庫專戶存款支票用印後付款出納單位根據支出傳票金額及轉帳傳票金額登錄出納現金備查簿，並編製現金結存表結束列印會計簿籍裝訂整理並保管記帳憑證及原始憑證編製會計報告執行記帳憑證過帳作業每月結帳、對帳轉帳傳票記帳憑證類別支出傳票31