《内部审计管理》PPT课件

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1、第六章内部审计管理第一节内部审计人员管理一、内部审计岗位设定内部审计经理：1人内部审计主管：内部审计专员：（一）内部审计经理的岗位职责拟订审计工作规划和年度计划，报董事长批准后组织实施审核内部审计规章制度草案，报董事长批准后组织实施；确定具体审计项目，指定经办人和实施时间；审定审计工作方案；指导下属的业务；督促下属的工作进度；协调审计过程中与其它部门、下属企业的关系。复核关键性工作底稿；审定审计报告和建议；审定一般审计决定，审核重要事项的审计决定；总结审计工作总体情况；对下属进行廉洁自律、遵纪守法教育，组织本部门的业务技能培训；完成上级交办的其他工作任务。（二）内部审计主管的岗位职责

2、起草内部审计规章制度；受部门经理指派，担任审计小组(非常设)组长，组织实施具体审计、监察项目；起草审计工作方案；指导审计小组内其他人员的业务，督促其工作进度；编制工作底稿，复核审计小组内其他人员编制的工作底稿；起草审计报告、决定和建议；小结单项审计工作；向部门经理提出改进内部审计工作的建议；完成上级交办的其他工作任务。（三）内部审计人员的任职资格如某单位对审计部经理的要求：1）年龄：35—50岁2）本职工作年限：审计和财务经历10年以上(其中审计5年以上)3）学历要求：财经类本科以上学历，学士以上学位4）专业知识：财务、会计、审计、工程预算、监察5）职务相关知识：财经法规、财经应用文

3、写作6）语言能力：强7）身体条件：健康8）品格属性：9）职称要求：审计师或会计师职称，有注册会计师资格10）其它：有在外资企业工作经历，愿意经常出差（四）内部审计人员的后续教育内部审计具体准则第29号——内部审计人员后续教育颁布时间：2009-1-1发文单位：中国内部审计协会1、内容第八条：后续教育应当讲求实效、学以致用。主要内容包括：国家颁布的有关法律法规；内部审计准则及内部审计人员职业道德规范；内部审计理论与实务；会计理论与方法；信息技术理论与应用技术；公司治理、内部控制和风险管理理论；其他相关专业知识与技能。续第九条后续教育应当区分内部审计机构负责人、审计项目负责人和审计助理人

4、员三个层次，突出重点、按需施教。具体内容包括：内部审计机构负责人应当学习和研究组织领导本单位（部门）内部审计工作方面的知识和技能，包括：相关法律法规、内部审计准则和会计准则及其最新变化，内部审计在公司治理、内部控制、风险管理和企业流程再造过程中的作用及其最新发展，内部审计章程拟订，审计关系处理与协调，审计管理案例，组织文化与政策，以及开展咨询服务业务的有关理论和实务等；审计项目负责人应当学习和研究独立完成一个审计项目方面的知识和技能，包括：内部审计准则和会计准则，财务管理理论与方法，经济管理理论，项目审计计划与审计方案制定，审计评价标准解读和选择，审计报告撰写与提出，审计案例分析，审

5、计助理人员监督和指导，人际关系沟通等；审计助理人员应当学习和研究参与完成一个审计项目方面的知识和技能，包括：内部审计准则和会计准则，审计基本理论与技术方法，计算机基础知识，逻辑推理，相关人际关系沟通等。2、形式第十条内部审计人员接受培训是后续教育的主要方式。一般应当采取以下形式：参加国际内部审计师协会和亚洲内部审计联合会组织的专业会议及培训活动；参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会举办的各种培训及考察活动；参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会召开的专业会议及经验交流；参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会认可的有关大专院校的专业课程进修；参加经中国内部审计协会或

6、省级内部审计（师）协会授权的市、县级内部审计（师）协会组织的专业培训及经验交流。内部审计人员自学是后续教育的重要补充方式。一般应当包括以下形式：参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会开办的网络教育；参加由本单位（部门）内部审计机构开展的业务技术培训；主持或参与完成省级以上内部审计（师）协会发布的课题研究，并取得研究成果；公开出版专业著作或发表专业论文；个人专业学习和实务研究；其他形式。3、检查与考核第十八条检查与考核的标准，按内部审计人员接受学习的时间计算，每两年为一个周期，时间不得少于80学时，其中每年接受后续教育的时间不得少于30小时。后续教育的学时计算标准是：属本准则第十

7、条第（二）项、第（三）项、第（四）项的，第十一条第（一）项的，按设定的学时计算已完成后续教育学时；属本准则第十条第（五）项的，由市、县级内部审计（师）协会与中国内部审计协会或省级内部审计（师）协会协商后，确定已完成后续教育学时；属本准则第十条第（一）项的，其设定的学时报中国内部审计协会认定；属本准则第十一条第（二）项的，由内部审计机构提出申请，经中国内部审计协会或省级内部审计（师）协会评估后，确认已完成后续教育学时；属本准则第十一条第（三）项、第（四）项的