《联想内部审计》PPT课件

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1、现代企业内部控制3.9%1994国内第三5.0%1995国内第三6.9%1996国内第一10.7%1997国内第一14.4%1998国内第一21.5%1999国内第一28.9%2000国内第一高速成长的联想现代企业内部控制引子联想电脑国内市场份额单位：千台单位：亿元历年销售业绩现代企业内部控制引子引子现代企业内部控制作为联想的管理者，你最关心的是什么？达成目标！比如:？采购发票索取错误，影响上百万元抵扣税？业务代表直接参与代理的经营业务？公司的采购业务没有统一标准？销售商品在办公区域内丢失？王小娜事件？国明星事

2、件……现代企业内部控制引子所以：现代企业内部控制引子我们需要——完善内部控制现代企业内部控制内部控制的作用是防范风险！引子MOTOROLA的三件法宝内部控制是什么？全面缩短运做周期6希格玛竞争优势内部控制引子内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。----MOTOROLA总裁加利·吐克内部控制是什么？引子内部控制是什么内部控制怎么做课程安排课程提纲现代企业内部控制内部控制的概念内部控制五要素课程提纲内部控制是什么？内部控制是什么内部控制定义在组织内建立经营政策、标准和程序，并通过各级管理层和员工有效运行

3、，以此来防范风险，达成组织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。定义内部控制是什么？内部控制是什么？控制为什么++控制什么谁来控制帮助达成组织目标风险董事会总裁室经理层员工层定义=内部控制的目标：•保证信息的可靠性和完整性•保证遵循政策、计划、程序、法律和法规•保护资产的安全•提高经营的经济性和有效性•保证完成所制定的经营任务和目标定义内部控制是什么？内部控制的概念内部控制五要素课程提纲内部控制是什么内部控制是什么？信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控COSO内控模型内部控制五要素：信息与沟通控制环境风险

4、评估控制活动监控构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础内部控制五要素：COSO内控模型信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控风险是一种潜在的问题或损失。风险评估：确定什么地方可能出错，会有什么影响？内部控制五要素：COSO内控模型信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控为防范风险所采取的措施和行动。控制活动包括：组织机构、政策、标准、流程的建立，授权、批准，复核经营业绩，保护资产，职责分离控制活动能够抵偿风险内部控制五要素：COSO内控模型信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控监督和评估内部控制系统设计合理

5、性和运行有效性。内部控制五要素：COSO内控模型信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。信息沟通贯穿于整个控制内部控制的神经系统内部控制五要素：COSO内控模型内部控制是什么内部控制怎么做课程安排课程提纲现代企业内部控制内部控制的目标：•保证信息的可靠性和完整性•保证遵循政策、计划、程序、法律和法规•保护资产的安全•提高经营的经济性和有效性•保证完成所制定的经营任务和目标定义内部控制是什么？内部控制怎么做控制原则内部控制设定原则•明确经营目标与

6、控制措施的关系•特定目标对控制设计的影响•控制目标设定时对成本效益考虑•管理控制与会计控制内部控制怎么做？风险与控制公司运作风险风险采购与付款循环存货与生产循环融资与投资循环人事与工资循环信息系统产品系统供应系统职能系统客户关系系统消费IT、企业IT、IT专业服务、手持设备、信息运营、软件、QDI、海外业务拓展、投资公司公司目标销售与收款循环内部控制怎么做？无标准风险遵循性风险信息性风险资产性风险效率性风险效果性风险订合同供应商选择运输验收款管理应付帐付款涉及对象——生产物料、固定资产、低值易耗品、广告费、研发

7、费、运输费、维修费、营运费等主要部门——各事业部、采购商务部、行政后勤部、信息管理部、维修服务部、公共关系部、研究院、财务部、法务部等风险业务环节控制循环图采购控制循环控制与风险内部控制怎么做？无标准风险遵循性风险信息性风险资产性风险效率性风险效果性风险订合同供应商选择运输验收款管理应付帐付款风险业务环节控制循环图采购控制循环√√√控制与风险COSO理论是分析解决问题的方法论内部控制怎么做？方法论成功案例联想新大厦自动化立体库，运用有效的风险规避手段，采用专家参评，多家招投标，采用公证、公平、公开三原则，利用成

8、套建设市场竞争机制。投资少，效果好。立体库验收时，专家感叹：联想用买钢材的钱，建了一个国内先进的自动化立体库。内部控制怎么做？案例成功案例内部控制类型：预防性控制检查性控制纠正性控制指导性控制补偿性控制内部控制怎么做？类型内部控制方法：组织控制人事控制风险评估程序控制检查控制设施设备控制内部控制是什么？方法内部控制怎么做？组织控制•目标、授权和职责•分离不相容职务•决策授权•工作说明书