《纳税会计期末复习》PPT课件

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1、《纳税会计》期末复习题型分布单选：25题*1=25分多选：5题*2=10分会计分录题：7题*5=35分综合题：2题*15=30分单选题1、以下关于纳税主体的表述中正确的为（）A.纳税会计中“纳税主体”与财务会计中的“会计主体”相同B.会计主体与纳税主体完全是两个概念C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体答案：C单选题2、关于纳税会计以下说法中正确的是（）A.纳税与会计的计量依据相同B.纳税会计核算和监督的对象是全部经济业务活动C.纳税会计坚持历史成本原则D.纳税会计是收付实现制答案：C单选题3、某商业企业为增值税小规模

2、纳税人，当月购进销售服装100套，以每套103元的含税价全部零售出去，该商店当月销售该批服装应纳增值税额为（）A.300元B.1751元C.1496.6元D.309元答案:A单选题4、下列应税消费品中不征消费税的情形是（）A.自产自用的应税消费品，用于在建工程。B.委托加工的应税消费品，收回后用于直接销售。C.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品。D.委托加工的应税消费品，收回后用于连续生产应税消费品。答案：C单选题5、在企业所得税的计算过程中，下列支出允许在计算所得税前扣除的有（）A.未超过标准的广告费支出B.对联营单位的赞

3、助支出C.罚款支出D.税收的滞纳金答案:A单选题6、某企业当年实现会计利润总额150万，当年通过福利部门向社会捐赠3万元，假设该企业当年没有其他调整项目，则其当年应调增应纳税所得额为（）A.0.75万B.0万C.0.99万D.3万答案:B单选题7、张某月工资3000元，2008年12月从中国境内取得年终奖48000元，张某12月份应纳个人所得税（）。A.7075B.475C.11325D.7150答案:D工资交税=（3000-2000）*10%-25=75奖金交税=48000*15%-125=7075单选题8、市民王某花18万元买了一

4、辆小汽车，王某负担了（）增值税，需要缴纳（）车辆购置税。A．26153.84，15384.62B．26153.84，18000C．30600，15384.62D．30600，18000答案：A单选题9、某市的一生产企业为增值税一般纳税人。本期缴纳国内销售产品增值税30万元、消费税50万元；由于缴纳消费税超期，被罚滞纳金1万元；出口产品退回增值税5万元。本期应缴纳城建税和教育费附加分别是（）万元。A.6.02，2.58B.5.67，2.43C.5.6，2.4D.6.3，2.7答案:C多选题1、下列行为中应视同销售货物的有()A．将购买的

5、货物无偿赠送他人B．将购买的货物用于分配股利C．将购买的货物用于集体福利和个人消费D．将购买的货物用于在建工程答案：AB多选题2、下列关于营业税扣缴义务人表述正确的是（）A.委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。B.单位和个人进行演出由他人售票的，以售票人为扣缴义务人。C.建筑业实行分包转包的，以总承包人为扣缴义务人。D.企业发放职工工资时，以工资发放单位为扣缴义务人。答案：ABC分录题【例1】某一般纳税人企业销售货物，开局增值税专用发票上注明的货款为1000000元，税款170000元，款项以银行存款支付。其

6、会计分录为：借：银行存款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）170000分录题【例2】大明公司2006年5月份购进免税农产品一批，普通发票上注明金额30000元，另支付运费1000元，取得普通发票，材料已验收入库，货款未付。会计处理如下：运费允许抵扣的进项税额：1000×7％＝70（元）记入原材料成本的运输费用：1000－70＝930（元）原材料允许抵扣的进项税额=30000×13%=3900（元）计入原材料成本=30000-3900=26100（元）借：原材料27030应交税费——应交增值税

7、（进项税额）3970贷：应付账款30000银行存款1000分录题【例3】新华汽车有限公司委托红星橡胶厂加工轮胎一批，新华汽车有限公司提供主要材料，发出材料成本62450元，支付加工费20000元，该批轮胎收回后直接用于对外销售。则该公司的会计处理如下：（1）发出材料时：借：委托加工物资62450贷：原材料62450分录题（2）支付加工费、消费税和增值税时：组成计税价格＝（62450+20000）÷(1－3％)＝85000（元）应纳消费税＝85000×3％＝2550(元)应纳增值税＝20000×17％＝3400(元)借：委托加工物资20

8、000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400借：委托加工物资2550贷：银行存款2550分录题（3）收回加工物资借：库存商品85000贷：委托加工物资85000分录题【例4】某企业出售一栋厂房，