税务会计与纳税筹划期末复习

《税务会计与纳税筹划期末复习》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、简答题1.税务会计有哪些一般原则？（1）修正的应计制原则。（2）与财务会计日常核算方法相一致原则。（3）划分营业收益与资木收益原则。（4）配比原则。（5）确定性原则。（6）n；预知性原则。2•如何认定小规模纳税人和一般纳税人?纳税人小规模纳税人一般纳税人①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物牛产或者捉供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零伟的纳税人年应税销售额在50万元以下（含50万元）年应税销售额在50万元以上②批发或零售货物的纳税人年应税销售额在80万元以卜•（含80力元）年应税销售额在80万元以上③提供应税服务的纳税人

2、年应税销售额在500万元以下（含500万元）年应税销售额在500万元以上3.如何全面地理解在计算增值税销项税额时的"销售额"的含义？答：销售额为纳税人销伟货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。4.关税税额的计算方法有哪些？如何运用？从价税的计税方法：应纳税额二应税进（出）口货物数量*单位完税价格*适用税率从量税的计税方法：应纳税额二应税进口货物数量*关税单位税额复合税的计税方法：应纳税额二应税进口货物数最*单位完税价格*适用税率+应税进口货物数量*关税单位税额报复性关税的计税方法：应纳税额二关税完税价

3、格*报复性关税税率5.出口货物应退增值税如何计算？（一）“免、抵、退”税的计算方法“免抵退”办法，适用于白营和委托出口H产货物（含视同白产货物）的生产企业；应纳税额二当期销项税额-当期进项税额(二)“先征后退”的计算办法“先征后退”办法，适用于收购货物出口的外贸企业。应退税额二外贸收购不含增值税购进金额X退税率3.企业应纳税所得额如何确定？哪些项目准予扣除？扣除项目的标准是什么？1.应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年

4、度亏损后的余额。2.计算应纳税所得额时准予扣除的项冃是指与纳税人收入冇关的成木、费川、税金和损失。3.扣除标准：(1)企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。(2)企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发牛的职工教育经费支岀，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扌II除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扌II除。(4)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。。(5)企业

5、发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4.简述土地增值税的税率形式及级次设置和相应税率。土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项冃金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。土地增值税率表级数计税依据适用税率速算扣除率1增值额未超过扣除项目金额50%的部分30%02増值额超过扣除项日金额50%、耒超过扣除项目金额100%的部分40%5%3增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项H金额

6、200%的部分50%15%4增值额超过扣除项目金额200%的部分60%35%注：纳税人建设普通住宅出售的，增值额未超过扣除金额20%的，免征土地增值税。3.城市维护建设税和“三税”在征纳税上有哪些相同和不同的地方？（1）相同点:纳税环节、纳税地点、纳税期限（2）不同点：对“三税”实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，附征的城建税一律不了退还。纳税人违反三税而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。4.何为节税？节税的特点和形式有哪些？1•含义：节税是在税法规定的范围内，当存在多种税收政策、计税方法可供选择吋，纳税人以税负故低为hl的

7、，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。1.特点：合法性；符合政府政策导向；普遍性；多样性。2.形式:①纽建形式变更节税；②通过财务筹划达到节税；③利用税法屮的税收优恵条款节税；④借助其他平台分析金业节税方式。5.何为避税？避税如何分类？1.含义：避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的H的。2.分类：（1）按避税是否涉及不同的税境分类，分为国内避税和国际避税；（2）按针対税收法规制度分类，分为利用选择性条款避税、利用伸缩性条款避税、利用不明晰

8、条款避税和利用矛盾性条款避税。思考题1.税务会计与财务会计的关系是什么？（一）两者的联系：1•税务会计是以财务会计为基础。2•相同的会计基本假设（1）会计主体假设相同。（3）会计分期假设相同。