《税收知识讨论》PPT课件

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1、2012.07税收知识讨论1企业日常税务管理工作为什么要进行税务管理提纲养殖企业应关注的税务事项新业务涉税考虑2罚款与滞纳金；交了不该交的税；交了可以不交的税；消耗了公司的管理资源；相关人员承担法律责任。总之：是企业进行风险管理与成本管理的需要！一、为什么要进行税务管理风险3强制性（有各种《税法》、《税收征管法》、《刑法》等各种法律做保障）固定性（纳税人、应税项目、税目、税率）无偿性（税票，还是白条？）税收的本质特征4淡薄的税收意识有无专门管理机构、有无专业管理人员、有无系统管理体系、有无风险意识、有无

2、危机应对策略不良的管理方式补救式管理、事件事管理、盲从式管理是否考虑业务发生前考虑，是否考虑日常的税务关系维护？企业税务管理中常见的问题5经济业务合同会计处理发票管理税务档案资料保管《税费明细表》的填报二、企业日常税务管理工作6问：当企业与税务局就某一纳税事项有争议时，以什么为依据？1.经济业务合同问：公司的经济业务合同是由谁签订？格式由谁订？合同由谁保管呢？问：公司的经济业务合同签订时，财务应该体现什么价值呢？7正确进行科目核算资产，往来、应交税费，收入与成本费用，营业外收支，投资收益等。《企业会计准

3、则》2.会计处理8摘要：尽量少出现“赠”、“礼”、“促销”、“烟酒”等敏感词语。或与附件、科目不相符的摘要。会计处理9附件：某公司招待费报销单上“XX年XX月XX日请税务局张局长”某公司以“总部分摊的费用通知”做附件某公司附件用纸为”总部调增利润的通知”某公司报销外部运输费用油费做附件，并且在后面列一个运费结算的明细清单。会计处理10《中华人民共和国发票管理办法》（1993年12月12日国务院批准、1993年12月23日财政部令第6号发布，根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管

4、理办法〉的决定》修订）《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》即新《发票管理办法》（国务院令第587号）文件的法律级次3.发票管理11第二条　在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。解析：新《发票管理办法》对发票的从生到死进行全程监控。新《中华人民共和国发票管理办法》简读12第四条国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据

5、各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。解析：为保障国家税收收入，国家税务总局看来可能真的要撤销了！新《中华人民共和国发票管理办法》简读13第五条发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。解析：《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》（国税发[2009]142号）主要宗旨是2011年1月1号开始实施新版发票，票种简并，式样统一，向网络开具与机打发票前进，逐步缩小手工发费使用面。新《中华人民共和国发票管理办法》简读14151617普通发票分类代码（以下简称分类代码）为12位阿

6、拉伯数字。从左至右排列：第1位为国家税务局、地方税务局代码，1为国家税务局，2为地方税务局，0为总局。第2、3、4、5位为地区代码（地、市级），以全国行政区域统一代码为准，总局为0000。第6、7位为年份代码（例如2004年以04表示）。第8位为统一的行业代码，其中，国税行业划分：1.工业、2.商业、3.加工修理修配业、4.收购业、5.水电业、6.其他；地税行业划分：1.交通运输业、2.建筑业、3.金融保险业、4.邮电通信业、5.文化体育业、6.娱乐业、7.服务业、8.转让无形资产、9.销售不动产、0.

7、表示其他。第9、10、11、12位为细化的发票种类代码，按照保证每份发票编码惟一的原则，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局自行编制。182：地方税务局；5101成都市；122012年；6娱乐业；2008发票种类代码19第二十一条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。解析：这句话比较绝，不符合规定不得报销，既然不得报销就是不得进成本费用扣除，由此引申出以票控税的原理，只要不符合规定发票，不管事实是否真实，统统不许扣除，扣除的要调增应纳税所得额。以后少跟我提什么

8、真实性，在这个方面，形式重于实质！感觉有点越权了！新《中华人民共和国发票管理办法》简读20第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。解析：1、关联影响授意责任。2、教唆有罪责任。3、财务印章不能再盖了，