《消费税税务筹划》PPT课件

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1、Contents公司简介1促销方案2分析过程3结论4公司简介DX酒业拥有总资产45.18亿元，员工3200余人，总占地2800多亩，是一家以生产DX系列白酒为主的股份制企业，是所在省最大的优质白酒生产基地。www.themegallery.com促销方案市场调研预测推出的1000元/瓶（不含增值税），500ml的礼品酒,成本价是600元/瓶，如果我们的价格打8折，将出售4万瓶白酒促销方案买一赠一卖一瓶白酒赠送一箱饮料，饮料成本150元/箱促销方案满1000返现2008折销售均不含增值税分析过程两个方面分析毛利率税收毛利率方案二：满1000返现200毛利率=（1000-600）/100

2、0=40%方案三：买一赠一毛利率=（1000-600）/1000=40%捆绑销售，赠品与卖品不属同类。如买西服赠衬衣等，由于属有偿赠送，会计和税法对赠品也不做销售处理，会计上作为销售费用处理，所得税前据实扣除，增值税不加征。但要求卖品和赠品同开在一张发票上才行，否则要视同销售征税。方案一：8折销售毛利率=（1000*80%-600）/1000*80%=25%税收企业所得税城建、教育费附加增值税消费税增值税方案一（8折）：1000*80%*4*17%-600*4*17%=136万元方案二（返现）：1000*4*17%-600*4*17%=272万元方案三（买一赠一）：1000*4*17

3、%-600*4*17%+200*4*17%-150*4*17%=306万增值税饮料视同销售消费税方案一（8折）：1000*80%*4*20%+4*0.5=642万元方案二（返现）：1000*4*20%+4*0.5=802万元方案三（买一赠一）：1000*4*20%+4*0.5=802万消费税城建、教育费附加方案一（8折）：（136+642）*（7%+3%+2%）=77.8万元方案二（返现）：（272+802）*（7%+3%+2%）=107.4万元方案三（买一赠一）：（306+802）*（7%+3%+2%）=110.8万元城建、教育费附加企业所得税方案一（8折）：（1000*80%*4

4、-600*4-642-77.8）*25%=20.05万元方案二（返现）：利润总额：1000*4-600*4-200*4-802-107.4=-109.4万元方案三（买一赠一）：利润总额：1000*4-600*4-150*4*1.17-802-117.6=-21.6企业所得税白酒企业消费税纳税筹划方案1降低计税价格2减少或延迟应税销售的筹划3规避纳税环节www.themegallery.com结论1设立独立核算销售部门事前筹划纳税义务发生时间23考虑产业链整合问题，避免重复纳税ThankYou!