《投资活动筹资活动》PPT课件

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1、（一）投资活动业务流程第一，拟定投资方案第二，投资方案可行性论证       第三，投资方案决策第四，投资计划编制与审批       第五，投资计划实施第六，投资项目的到期处置投资活动业务流程图（下图）二、投资活动的主要风险点及其控制措施第一，投资活动与企业战略不符带来的风险。企业发展战略是企业投资活动、生产经营活动的指南和方向。企业投资活动应该以企业发展战略为导向，正确选择投资项目，合理确定投资规模，恰当权衡收益与风险。要突出主业，妥善选择并购目标，控制并购风险；要避免盲目投资，或者贪大贪快，乱铺摊子，以及投资无所不及、无所不能的现象。第二，投资与筹资在资金数量

2、、期限、成本与收益上不匹配的风险。投资活动的资金需求，需要通过筹资予以满足。不同的筹资方式，可筹集资金的数量、偿还期限、筹资成本不一样，这就要求投资应量力而为，不可贪大求全，超过企业资金实力和筹资能力进行投资；投资的现金流量在数量和时间上要与筹资现金流量保持一致，以避免财务危机发生；投资收益要与筹资成本相匹配，保证筹资成本的足额补偿和投资盈利性。第三，投资活动忽略资产结构与流动性的风险。企业的投资活动会形成特定资产，并由此影响企业的资产结构与资产流动性。对企业而言，资产流动性和盈利性是一对矛盾，这就要求企业投资中要恰当处理资产流动性和盈利性的关系，通过投资保持合理的资

3、产结构，在保证企业资产适度流动性的前提下追求最大盈利性，这也就是投资风险与收益均衡问题。第四，缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险。授权审批制度是保证投资活动合法性和有效性的重要手段，不相容职务分离制度则通过相互监督与牵制，保证投资活动在严格控制下进行，这是堵塞漏洞、防止舞弊的重要手段。没有严格的授权审批制度和不相容职务分离制度，企业投资就会呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败。因此，授权审批制度和不相容职务分离制度是投资内部控制、防范风险的重要手段。同时，与投资责任制度相适应，还应建立严密的责任追究制度，使责权利得到统一。第五，缺

4、乏严密的投资资产保管与会计记录的风险。投资是直接使用资金的行为，也是形成企业资产的过程，容易发生各种舞弊行为。在严密的授权审批制度和不相容职务分离制度以外，是否有严密的投资资产保管制度和会计控制制度，也是避免投资风险、影响投资成败的重要因素。企业应建立严密的资产保管制度，明确保管责任，建立健全账簿体系，严格账簿记录，通过账簿记录对投资资产进行详细、动态反映和控制。筹资活动内部控制一、岗位的分工与授权批准企业应当建立筹资业务的岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理筹资业务的全过程。筹资业务的不

5、相容岗位至少包括：（1）筹资方案的拟定于决策（2）筹资合同或协议的审批与订立。（3）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。（4）筹资业务的执行与相关会计记录。二、筹资活动的业务流程（1）提出筹资方案(2)筹资方案论证①筹资方案的战略评估②筹资方案的经济性评估③筹资方案的风险评估（3）筹资方案审批（4）筹资计划编制与执行（5）筹资活动的监督、评价与责任追究筹资活动流程图（下图）三、筹资活动的主要风险及其控制第一，缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。第二，缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险第三，缺乏完善的授权审批制度导致的风险。第四，缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。

6、第五，因无法保证支付筹资成本导致的风险  第六，缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险四、筹资业务的会计控制具体从以下几个方面入手：一是，对筹资业务进行准确的账务处理。企业应按照国家统一的会计准则，对筹资业务进行准确的会计核算与账务处理，应通过相应的账户准确进行筹集资金核算、本息偿付、股利支付等工作。二是，对筹资合同、收款凭证、入库凭证等，应妥善保管。与筹资活动相关的重要文件，如合同、协议、凭证等，企业的会计部门需登记造册、妥善保管，以备查用。三是，企业会计部门应做好具体资金管理工作，随时掌握资金情况。财会部门应编制贷款申请表、内部资金调拨审批表等，严格管理筹资程序；财会

7、部门应通过编制借款存量表、借款计划表、还款计划表等，掌握贷款资金的动向；财会部门还应与资金提供者定期进行账务核对，以保证资金及时到位与资金安全。四是，财务部门还应协调好企业筹资的利率结构、期限结构等，力争最大限度地降低企业的资金成本。