《金融企业会计》复习指南

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1、《金融企业会计》复习指南A卷一、多项选择题（共5小题，每题2分，共计10分）二、判断题（共10小题，每题1分，共计10分）三、计算题（共2小题，每题5分，共计10分）四、简答题（共3小题，每题8分，共计24分）五、业务题（共6小题，共计46分）B卷一、单项选择题（共10小题，每题1分，共计10分）二、多项选择题（共5小题，每题2分，共计10分）三、判断题（共10小题，每题1分，共计10分）四、简答题（共3小题，每题8分，共计24分）五、业务处理题（共5小题，共计46分）1.计算票据到期价值、贴现天数、贴现

2、利息、贴现净额。(P82)2007.5.2，企业持所收取的出票日期为3.23，6个月期限，面值为110000元的带息商业承兑汇票（利率10%）到银行申请贴现，银行贴现率为15%。请计算：票据到期价值、贴现天数、贴现利息、贴现净额。2．试计算未实现和已实现的损益平准金。（P240）20×9年3月2日，投资者李民申购XYZ开放式基金100万元，当日该基金单位资产净值为1.0029元，申购费率为1%。XYZ开放式基金20×9年3月1日的资产负债表显示，未实现利得为1458469.57元，未分配收益为-8468.

3、93元。申购后XYZ基金为5亿份。则申购费用=100万元×1%=1万元净申购金额=100万－1万=99万元申购份数=99万÷1.0029=987137.30（份）＊基金单位资产净值=（总资产－总负债）÷基金单位总数会计分录为：借：应收申购款990000贷：实收基金987137.30损益平准金—未实现2879.42①—已实现-16.72②目前我国基金采取t+1交割方式，即在交易日的第二天进行款项交割。则3月3日款项交割时，借：银行存款990000贷：应收申购款990000②2879.42=1458469.5

4、7×（987137.30÷500000000）②-16.72=-8468.93×（987137.30÷500000000）3．贴现与贷款的区别有哪些？（1）融资的基础不同；（2）信用关系的当事人不同；（3）利息收取方法不同；（4）确定期限不同。4．联行往来的层次有哪些？1．全国联行往来适用于全国不同省、自治区和直辖市各行、处之间的资金账务往来。它由总行负责监督清算，各行、处必须有总行颁发全国联行的行号、专用章和密押，才能凭以办理全国联行往来业务。2．分行辖内往来适用于同一省、自治区和直辖市内各行、处之间的

5、资金账务往来。它由分行负责监督清算，参加的各行、处必须有管辖分行颁发的辖内行号和专用章，才能凭以办理分行辖内往来业务。3．支行辖内往来适用于同一市（县）内各行、处所之间的资金账务往来。它由支行负责监督清算，参加的行、处必须有支行核发的辖内行号和联行专用章，才能办理支行辖内往来业务。5．信托的基本特征有哪些？（1）委托人对受托人的信任；（2）信托财产及财产权的转移是成立信托的基础；（3）受托人管理、处分信托财产必须按照委托人的意愿进行。6．金融企业的主要特征有哪些？(1）在核算内容上具有广泛的社会性；（2）

6、在核算方法上具有很大的独特性；（由经营对象的特殊性决定的）（3）业务处理和会计核算具有统一性；（会计核算贯穿了金融企业业务处理的全过程）(4）金融企业会计的政策性很强；（执行央行货币政策，充当经济调控工具）（5）监督与服务的双重性；金融企业是全国的信贷中心、转账结算中心、现金出纳中心和外汇收支中心。在服务社会的同时监督经济运行，如冻结存款/账户、反洗钱等。（6）具有严密的内部监控机制；如收付款复核制度、双人临柜制度、贷款的审贷分离制度和贷款三查制度、内外对账制度、当日轧平制度等。（7）会计数据提供的及时性

7、。金融企业要按天提供会计报表，称为日计表。7．商业银行呆账贷款核销的条件包括哪些？（1）借款人或担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后仍然未能归还的贷款；（2）借款人死亡，或依《民法通则》规定宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款；（3）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且未获保险补偿，确实不能偿还的部分或全部贷款，或经保险赔款清偿后未能还清的贷款。（4）国务院专案批准核销的贷款。8．财产保险业务中原保费收入的确认条件有哪些？（1）原保险合同成立并承担相应的保险责任；（2）与原保险合同相

8、关的经济利益很可能流入；（3）与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。9．农行某支行发生以下业务，试做出会计分录：(P32)（1）长江机械厂存入现金4万，随时支取借：库存现金4万贷：吸收存款—活期—长江机械厂户4万（2）本行签发现金支票从央行存款户提取现金20万借：库存现金20万贷：存放中央银行款项20万（3）活期储蓄存款客户陈民前来取款，支取现金1万借：吸收存款—活期—陈民户1万贷：库存现金1万（4）向华山木材厂发放短期贷款7