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1、金融企业会计期末总复习财务成果1.资料：2009年12月31日，工商银行海淀支行各项收支类科目的余额如下：财务收入财务支出利息收入400万元金融机构往来收入42万元手续费收入50万元汇兑收益20万元其他营业收入61万元营业外收入6万元利息支出160万元金融机构往来支出55万元手续费支出35万元营业费用145万元其他营业支出28万元营业外支出11万元营业税金及附加37万元合计：579万元合计：471万元按规定从税前利润弥补的亏损18万元（反映在＂利润分配——未分配利润＂的借方）。要求：（１）结转损益类各科目及计算利润；本年
2、利润(万元)（２）按照33％的税率计算所得税并缴纳（假设不需要作纳税调整）；并结转所得税和本年利润科目；（３）按照净利润的10％计算并提取法定盈余公积金；（４）按照5％计算并提取法定公益金。本期发生471.0579.0解答：（１）结转损益类各科目及计算利润108.0借：利息收入4,000,000.00借：金融机构往来收入420,000.0000.00借：手续费收入500,000.00借：汇兑收益200,000.00利润分配-未分配利润借：其他营业收入610,000.00借：营业外收入60,000.0018.00本期期初
3、贷：本年利润579万元借：本年利润471万元108.00029.70 贷：利息支出1,600,000.00本期发生 贷：金融机构往来支出550,000.00 贷：手续费支出350,000.006.0360.30 贷：营业费用1,450,000.003.015 贷：其他营业支出280,000.00 贷：营业外支出110,000.0051.255本期期末 贷：营业税金及附加370,000.00本年利润的计算：营业利润=营业收入-营业支出-营业费用+投资净收益=（利息收入+金融机构往来收入+手续费收入+汇兑收益+其他营业收入）
4、+（利息支出+金融机构往来支出+手续费支出+汇兑损失+其他营业支出）-营业费用+投资净收益=（400+42+50+20+61）-（160+55+35+28）-145-0=573-278-145=150万元利润总额=营业利润-营业税金及附加+营业外收入-营业外支出=150-37+6-11=108万元净利润=（税前利润-上年亏损）*（1-所得税33%）=（108-18）*（1-33%）=60.3万元（１）计算、缴纳并结转所得税和本年利润所得税＝（本年利润-上年亏损）*所得税率=（108－18万）*33%=29.7万（元）结转
5、本年利润：借：本年利润1,080,000.00贷：利润分配——未分配利润1,080,000.00计算所得税：借：利润分配-应交所得税297,000.00贷：应交税金—应交所得税297,000.00缴纳所得税：借：应交税金—应交所得税297,000.00贷：银行存款297,000.00结转所得税：借：利润分配-未分配利润297,000.00贷：利润分配-应交所得税297,000.00（２）计提法定盈余公积和公益金计算：法定盈余公积=603000*10%=60,300.00法定公益金=603000*5%=30,150.00提
6、取法定盈余公积：借：利润分配—提取法定盈余公积60,300.00贷：盈余公积—法定盈余公积60,300.00提取法定公益金：借：利润分配—提取法定公益金30,150.00贷：盈余公积—公益金30,150.00（３）结转利润分配各账户借：利润分配——未分配利润90,450.00贷：利润分配——提取法定盈余公积户60,300.00贷：利润分配——提取法定公益金户30,150.002．工商银行提取第一季度贷款利息收入78,000元．写出会计分录．借：应收利息78,000.00贷：利息收入78,000.003．某工商银行收到人民
7、银行收账通知系人民银行支付给本行代办业务的手续费80,000元．写出会计分录．借：存放中央银行准备金8,000.00贷：手续费收入8,000.004．某工商银行向企业收取结算业务手续费7,400元．写出会计分录．借：活期存款7,400.00贷：手续费收入7,400.005．工商银行支付给企业单位存款利息84,000元．写出会计分录．借：利息支出84,000.00贷：活期存款84,000.006．工商银行支付人民银行借款利息7,800元．写出会计分录．借：金融机构往来支出7,800.00贷：存放中央银行准备金7,800.0
8、07．工商银行总务部门购买办公用品发生的费用支出880元．写出会计分录．借：营业费用880.00贷：银行存款880.00所有者权益1、某商业银行收到振华集团公司投资1000万元，按该公司持股比例应投入880万元，溢价120万元。借:银行存款10,000,000.00贷:实收资本8,800,000.00贷:资本公积——
