金融企业会计期末复习

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1、一、分录题1.支票户存取款项（1）借:库存现金贷:吸收存款——单位活期存款——xx户（2）支取现金的处理相反分录2.存折户存取款项的核算（1）存入现金的处理同上（2）支取现金的处理同上3.存期的计算:“算头不算尾”，存入期计算利息，支取日不计算利息。结息日:“算头又算尾”月利率:‰某季度末月的20日为结息日4.利息的计算与核算（1）资产负债表日利息的计算与核算借:利息支出——单位活期存款利息支出户贷:应计利息——单位活期存款应付利息户（2）结息日利息的计算与核算借:利息支出——贷:吸收存款——5.单位定期存款存入款项的核算借:吸收存款——单位活期存款——xx户贷:吸收存款——单位定期存款—

2、—xx户6.单位定期存款支取款项的核算（1）到期支取的核算借:吸收存款——单位定期存款——应付利息——利息支出——贷:吸收存款——单位活期存款——（2）提前支取的核算借:吸收存款——单位定期存款——应付利息——贷:吸收存款——单位活期存款——借:吸收存款——单位活期存款——贷:吸收存款——单位定期存款——（3）预提定期存款利息的核算借:利息支出——定期存款利息支出贷:应付利息——计提x定期存款利息户7.个人活期储蓄存款的核算（1）个人活期储蓄存款存入的核算借:库存现金贷:吸收存款——个人活期存款——xx户（2）活期储蓄存款支取的核算借:吸收存款——贷:库存现金借:吸收存款——利息支出——贷

3、:库存现金（3）资产负债表日利息的计算与核算借:利息支出——贷:应付利息——（4）借:应付利息——贷:吸收存款——⑸个人储蓄存款利息所得税1999年11月1日——2007年8月15日:20％2007年8月15日——2008年10月8日:5％2008年10月9日——现在:免收8.整存整取定期储蓄存款的核算（50元）（1）开户存入的核算借:库存现金贷:吸收存款——个人定期存款——整存整取xx户（2）到期支取的核算借:吸收存款——应付利息——个人定期存款应付利息户贷:库存现金（3）提前支取的核算借:吸收存款——个人定期存款——整存整取x户利息支出——贷:库存现金吸收存款——个人定期存款——整存整

4、取x户9.零存整取定期储蓄存款的核算（5元）（1）开户存入的核算借:库存现金贷:吸收存款——个人定期存款——零存整取xx户（2）①固定基数法应付利息=每元利息基数×最后余额每元利息基数=②月积数法应付利息=（首次余额+末次余额）×存款次数÷2×月利率10.整存零取定期储蓄存款的核算（1000元）应付利息=11.存本取息定期储蓄存款的核算（5000元）利息总额=本金×存期×利率每次支取的利息=利息总额÷取息次数12.定活两便储蓄存款的核算（50元）①存期不足三个月，支取日挂牌的活期储蓄利率。②三个月以上（含三个月），不满半年，支取日定期整存整取半年期六折。③半年以上（含半年）不满一年，支取日

5、整存整取半年期六折。④一年以上，支取日整存整取1年期六折。13.结算日（每季度末月的20日）之前用利息支出，结算日之后用应付利息。1.信用贷款发放的核算借:贷款——信用贷款——xx户贷:吸收存款——单位或个人活期存款——xx户2.信用贷款收回的核算（1）借款人主动归还贷款的核算①单位:借:吸收存款——单位或个人活期存款——xx户贷:贷款——信用贷款——xx户应收利息——xx户利息收入——贷款利息收入户借:库存现金贷:贷款——应收利息——利息收入——②农户、个体经济户还款借:库存现金贷:贷款——信用贷款——xx户（2）贷款展期的核算申请必须在到期日一个月前，每一次贷款只能展期一次，短期贷款限

6、期不得超过原贷款的期限，中长期贷款限期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过三年。（3）逾期贷款的核算借:贷款——信用贷款——逾期贷款——xx户（蓝字）贷:贷款——信用贷款——xx户（4）逾期贷款转非应计贷款的核算逾期90天仍未收回借:贷款——xx贷款——非应计贷款——xx户贷:贷款——xx贷款——逾期贷款——xx户借:利息收入——贷款利息收入户贷:应收利息——xx户收入:应收未收利息——xx户3.保证贷款的核算（1）发放贷款的核算借:贷款——保证贷款——x户贷:吸收存款——（2）借款人到期还款的核算借:吸收存款——贷:贷款——利息收入（3）借款人到期无力还款，保证人还款借:吸收存款——（

7、保证人户）贷:贷款——（借款单位户）利息收入（4）抵押率50％～70％4.抵押贷款的核算（1）抵押贷款发放的核算借:贷款——抵押贷款——xx借款人户贷:吸收存款——（或库存现金）收入:担保物——债务履行期担保物——xx（2）取得担保物处分权收入:担保物——待处分担保物——xx单位付出:担保物——债务履行期担保物——xx单位（3）占管担保物逾期未处分收入:担保物——逾期未处分担保物——付出:担保物——待处分担保物——（4）