金融企业会计期末复习重点.doc

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1、1.商业银行应当按照中国人民银行规定的存贷款利率的上下限，确定存贷款利率，并予以公告，不得超过利率标准吸收存款；不得低于利率标准发放贷款。2.提示付款期支票：出票之日起10天银行本票：出票之日起不超过2个月；出票人——银行机构银行汇票：出票日起1个月商业汇票：自汇票到期日起10天；付款期限不超过6个月3.再贴现期限从再贴现之日起算至汇票到期日止，利息算至到期的前一日。4.不能背书转让票据填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。那么就是：1、已经被拒绝承兑的汇票 2、已经被拒绝付款的

2、的汇票 3、后手取得的“不得转让”字样的汇票 4、质权人取得的汇票 5、委托收款代理人取得的汇票 6、填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票5.单位银行结算账户分为：基本存款账户：独立核算；唯一一般存款账户：现金只收不付；转账借款专用存款账户：临时存款账户：注册验资期间只收不付；不超过2年6.异地同业拆借需要通过大额支付系统国家处理中心7.跨系统资金清偿要通过各自在中央银行的准备金存款账户。8.商业银行向中央银行缴存款项分为财政性存款100%和一般性存款（法定存款准备金率）。9.金融企业资产：

3、拆出资金、贷款及垫款、存放同业、存放中央银行款项、上存系统内款项、上存辖内款项金融企业负债：同业存放、拆入资金、向中央银行借款、系统内款项存放、辖内款项存放资产负债共同类：待清算辖内往来10.综合核算系统：科目日结单、总账、日记表11.日记表按日编制，轧平当日账务（发生额以及余额）12．经办行；清算行（开立备付金存款账户；资金汇划出口、入口均反映在清算行）；总行清算中心——都要进行日终清算处理13.划收款业务——贷报业务；划付款业务——借报业务14.国际贸易结算主要：信用证、托收、汇兑15.外汇业务专门核算方法

4、：外汇统账制、外汇分账制简答题1.账务组织什么是账务组织？它由哪两个核算系统构成？简述这两个核算系统基本内容和相互关系。答：账务组织，又称会计核算形式，是以账簿体系为核心运用一定的账务处理程序和账务核对程序，将会计凭证、会计单证、会计账表等有机结合起来的技术组织方式。金融企业的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。两个系统依据相同的会计凭证，按照双线核算和双线核对的原则，分别进行核算，并每日和定期相互进行核对，各自在金融企业会计核算中发挥不同的作用。这两个系统相互依存，彼此制约。明细核算是综合核算的具体化，对

5、综合核算起补充说明作用；综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统御、控制作用。明细核算和综合核算两个系统，共同构成了金融企业完整的账务组织体系。2.贷款分类、概念贷款是商业银行主要资产业务之一，也是商业银行资金运用的主要途径和取得利息收入形成盈利的重要渠道。（1）按贷款用途分为：流动资金贷款和固定资产贷款流动资金贷款满足生产经由过程中对短期资金的需求；固定资产贷款用于固定资产项目的建设、改造等项目（2）按贷款期限分为：短期贷款<=1、中期贷款<=5、长期贷款（3）按贷款经营属性：自营贷款、委托贷款自营贷款银行自

6、主发放，承担风险；委托贷款第三人提供资金，银行只收取手续费，不承担风险。（4）按有无担保分为：信用贷款、担保贷款信用贷款：仅凭借款人信誉发放。担保贷款：银行以法律规定担保方式作为还款保障发放的贷款。（5）按贷款风险程度分为：正常贷款——按时，足额关注贷款——有能力但存在不利影响因素次级贷款——还款能力出现明显问题可疑贷款——无法足额偿还，执行抵押或担保也造成损失损失贷款——采取所有可能措施及必要法律程序后，本息仍旧无法收回或收回极少3.支付结算概念、原则、基本要素支付结算又称转账结算，是指单位、个人在社会经济活

7、动中使用票据、信用卡和汇兑、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。原则：（1）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配（3）银行不垫款基本要素：按使用的支付结算工具不同包括三票三式一卡；按使用区域范围不同，分为同城使用（支票、银行本票）；异地使用结算方式（银行汇票、托收承付）；同城异地都可（商业汇票、汇兑、委托收款、信用卡）4．金融企业会计与其他会计区别金融企业会计是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。区别于其他会计的特点：（1）会计对象的社会性。（2）会计核算

8、方法的独特性（3）会计反映的同步性（4）会计监督的政策性（5）内部控制的严密性（6）信息披露的严格性业务处理及计算题1.向中央银行借款借款时：借：存放中央银行款项——准备金存款户贷：向中央银行借款——XX借款户资产负债表日确定利息：借：利息支出——向中央银行借款户贷：应付利息——XX行户归还时：借：向中央银行借款——XX借款户应付利息——XX行户贷：存放中央银行款项——准备金存款户2.