税务代理实务·课后练习·第六章 企业涉税会计核算

《税务代理实务·课后练习·第六章 企业涉税会计核算》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、税务代理实务·课后练习·第六章企业涉税会计核算第六章企业涉税会计核算一、单项选择题1．企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（　）。A．房产税B．土地使用税C．教育费附加D．车船税2．某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2009年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税80000元，应退税额10000元。其中正确的会计处理为（）。A．借：应收账款－应收出口退税款（

2、增值税）10000贷：应交税费－应交增值税（出口退税）10000B．借：应收账款－应收出口退税款（增值税）10000应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费－应交增值税（出口退税）90000C．借：应交税费－未交增值税10000贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）10000D．借：营业外收入－政府补助10000贷：应交税费－应交增值税（出口退税）100003．企业缴纳的各种税款中，需要计入当期损益中的税种是（　）。A．增值税　　　B．印花税　　　C．耕地占用税　　　D．契税4

3、．生产企业出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理为（）。A．借：销售费用贷：主营业务收入银行存款B．借：管理费用贷：主营业务收入银行存款C．借：营业外支出贷：主营业务收入银行存款D．借：待处理财产损溢贷：主营业务收入银行存款5．某公司为增值税一般纳税人，2007年1月8日上缴2006年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。A．借：应交税费－应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000B．借：应交税费－未交增值税148000贷：应交

4、税费－应交增值税（转出未交增值税）148000C．借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000D．借：应交税费－未交增值税148000贷：银行存款1480006．“减免税款”专栏核算企业按照规定减免的增值税款，企业按照规定直接减免的增值税借记本科目，贷记（）。A．应收补贴款B．营业外收入C．应交增值税D．以前年度损益调整7．小型工业企业执行小企业会计制度后，不涉及的会计科目包括（　　）。A．应付票据B．递延所得税资产C．低值易耗品D．材料8．在处理补或者退税所得税等有关项目后，企业应将“以前年度损益

5、调整”科目的余额转入（）。A．本年利润B．利润分配——未分配利润C．管理费用D．所得税9．某企业以自己生产的产品分配利润，产品的成本为500000元，同类产品市场价格为800000元，该产品的增值税税率为17%，则应交的增值税为（）元。A．136000B．85000C．65000D．10400010．某自行车厂1月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月转出的进项税额为（）。A．331.5元B．510元C．610.3元D．714元11．下列项目中

6、,不在“以前年度损益调整”科目下进行核算的内容有（　）。A．以前年度管理费用错列入了在建工程人员工资B．以前年度材料发出的加权平均单价计算错误使在产品成本加大C．以前年度下脚料销售收入计入往来账D．以前年度营业外支出中的行政性罚款支出未作调增计税所得额处理，应补企业所得税12．不转移商品所有权的受托代销商品的商业企业，在所代销商品销售后，不涉及的账务处理是（　）。A．销售时借：银行存款贷：应付账款应交税费－应交增值税（销项税额）B．结转应收手续费收入借：应付账款贷：其他业务收入C．收到委托方开具的增值税专用发票

7、并支付货款时借：应付账款应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款D．结转代销商品成本借：主营业务成本贷：受托代销商品13．保险公司按照规定缴纳的保险保障基金，应当通过（　　）科目核算。A．应交保险保障基金B．其他应付款C．应交税费－应交保险保障基金D．其他应付款－应交保险保障基金二、多项选择题1．下列关于无形资产账务处理中，正确的是（　）。A．出售时借：银行存款累计摊销贷：无形资产应交税费－应交营业税营业外收入－出售无形资产的收益B．出售时借：银行存款贷：其他业务收入C．出租时借：银行存款贷：其他业务收入D

8、．出租时借：银行存款贷：营业外收入E．出租时借：银行存款贷：主营业务收入2．下列项目属消费税应税产品包装物押金逾期正确的账务处理有（　）。A．借：其他应付款贷：主营业务收入B．借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）C．借：其他业务成本贷：应交税费－应交消费税D．借：营业税金及附加贷：应交税费－应交消费税E．借：其他应付款贷：其他业务成本3．以下有关增值税检查专门