企业纳税实务---消费税

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1、【1】下列各项属于消费税纳税范围的是（）。回答错误A:烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子B:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具C:电视机、电冰箱、空调、自行车D:小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎答案·烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子·化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具·小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎【2】期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）。回答错误A:“销售成本”账户B:“营业费用”账户C:“本年利润”账户D:“其他支出”账户答案“本年利润”账户【3】企业用外购或委托加工收

2、回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（）。回答错误A:外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火B:外购已税的杆头、杆身和握把C:外购已税的实木地板、石脑油、润滑油D:外购已税的汽车轮胎和摩托车答案·外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火·外购已税的杆头、杆身和握把·外购已税的实木地板、石脑油、润滑油·外购已税的汽车轮胎和摩托车【4】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为3

3、0%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（）。回答错误A:240000元B:288000元C:222000元D:258000元答案258000元【5】某鞭炮厂（小规模纳税人）2010年1月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入51500元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（）。回答错误A:50000元B:51500元C:53000元D:增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是51500元答案50000元【6】某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没

4、有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）。回答错误A:28000元B:30000元C:21000元D:22000元答案30000元【7】对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）。回答错误A:组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）B:组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）C:组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）D:组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）答案组成计税价格=

5、（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）【8】某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输入地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（）。回答错误A:15万元B:17万元C:20万元D:25万元答案20万元【9】一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（）。回答错误A:白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟B:委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟C:企业生产销售的非标准条卷烟D:未经国务院批准纳入计划的企业生产

6、的卷烟答案·白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟·委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟·未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟【10】企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（）。回答错误A:每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%B:每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%C:从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元D:从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元答案·每标准条卷烟的对外调拨价（

7、不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%·每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%·从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元【11】对白酒征收消费税的政策是（）。回答错误A:征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒B:按混合征收的方法计算消费税的应纳税额C:从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元D:从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元答案·征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒·按混合征收的方法计算消费税的应纳税额·从价计征的比例税率为2