财务管理制度汇总草稿

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1、运通煤业财务管理制度为加强财务管理工作，规范会计核算流程，完善会计确认、计量、记录和报告行为，促进企业提高会计信息质量，为领导提供更加真实、完整、准确的财务信息，依据《山西煤炭运销集团会计核算办法》、《山西煤炭运销集团晋中有限公司财务内部控制制度》制定本制度。第一条财务机构与会计人员（一）公司设财务科，财务科长协助财务总监管理好财务工作。（二）财务科具有管理和服务的双重职能。与内部各部门在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接收管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的关系。（三）出纳人员不得兼管会计档案保管和债权债务帐目的工作。（四）财会人员都要认真执行岗位责任制，各

2、司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。（五）财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向财务总监报告。-39-（六）财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。第二条公司会计核算原则（七）公司严格执行《中华人民共和国会计法》，集团公司内部《会计核算办法》。（八

3、）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。（九）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。（十）固定资产分类及折旧年限：1、房屋：20年；2、地面建筑物：20年；3、矿井建筑物：20年；4、动力设备：10年；5、传导设备：10年；6、生产设备：10年；7、综计设备：10年；8、运输设备：10年；9、工具仪器、生产管理工具：5年；10、电子设备及家具用具（办公家具：5年；车辆：4年；电子设备：3年）；第三条会计核算基础工作管理-39-(十一)监督公司财产的购建、

4、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(十二)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。(十三)加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。(十四)公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。(十五)做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会

5、计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。(十六)会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。(十七)建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，年度终了除留下上年度的会计档案在财务部门方便查询外，其余会计档案及时移交档案室。(十八)-39-公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务科登记后才能正式对外签发，财务科据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。(十九)现金的管理：严格

6、执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，库存现金的最高额度由开户银行根据实际情况核定，超出限额部分要及时送存银行。(二十)严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。(二十一)银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。(二十二)出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支

7、票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务科负责人。(二十三)债权债务管理严格落实《山西煤炭运销集团晋中有限公司应收款项应付款项管理制度》。(二十四)固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务科负责固定资产的价值核算与管理，综合科负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务科应建立固定资产明细帐。(二十五)-39-无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、采矿权等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于