信用风险管理 第3章(1)

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1、第三章金融机构信用风险管理现代金融企业的经营从本质上来讲都是以信用为基础和保证的，金融企业所面临的各种风险与信用都有着千丝万缕的关系。在全球金融一体化的背景下，信用风险管理对于金融机构来说就更为重要。本章对商业银行及其它非银行类金融机构的信用风险管理进行介绍。第一节商业银行的信用风险及其管理一、银行信用风险银行信用风险是源自借款人或交易对手违约或资信状况恶化而使商业银行遭受损失的可能性。商业银行是通过提供金融服务，承担各种各样的风险来获取风险回报的。风险机器（一）银行信用风险的类型1．信贷风险信贷风险是

2、指接受信贷者不能按约偿付贷款的可能性。信贷业务是商业银行的核心业务，银行在贷款过程中，不可避免地会因为借款人自身经营状况和外部经济环境的影响而不能按时收回贷款的本息。信贷风险是目前中国银行业面临的最主要信用风险。广元设贷款风险补偿基金解决中小微企业融资难华西城市读本讯（见习记者刘彦谷）9月23日，广元市召开中小微工业企业贷款风险补偿基金启动暨银企对接会，正式启动建立中小微工业企业贷款风险补偿机制。广元市政府分别与绵阳市商业银行广元分行、省农村信用合作社广元办事处签订合作备忘录，共同设立中小微工业企业贷款

3、风险补偿基金，每年解决60户以上中小微工业企业融资问题。据了解，纳入风险补偿基金融资名单的中小微工业企业，贷款到期后不能及时归还贷款本息、违约形成风险的，及时进行处置抵（质）押物、追索保证人。经处置抵（质）押物、追索保证人仍然造成贷款本息损失的，由风险补偿基金进行代偿。对于中小微工业企业贷款违约损失由风险补偿基金代偿的，风险补偿基金的管理方有责任进行追偿经追偿和收回的资金用于补充风险补偿基金，由市政府风险补偿金和绵商行或农信社中小微工业企业贷款呆坏账专项核销按4：6的比例进行补偿。2．投资风险投资风险是

4、商业银行因受到未来不确定性的变动而使其投入的本金和预期收益产生损失的可能性。投资风险包括证券投资风险、信托投资风险和租赁投资风险等。3．或有信用风险或有信用风险是指银行为客户签发了保函、银行承兑汇票、信用证等或有信用业务，因客户不能按期履约，促使银行垫款，进而造成资金损失的可能性。在非洲投资需防范税收风险《投资非洲的税收风险》一文，概括了中国企业投资非洲会遇到什么样的风险。这次作者则详细谈及中国企业应如何防范与化解这些风险，投资人只有清楚风险及做好风险管理，才能立于不败之地。面对如此多而复杂的税收风险，

5、到非洲投资的中国企业应该如何防范和化解呢？当务之急，企业需要树立“税收先行”的理念，重视税收风险管理，搭建合理税收架构，充分利用税务机关、涉税中介机构等外部资源，做好税收筹划工作。加强对非洲投资税务风险管控措施在对非洲投资或并购交易中，由于中国企业对投资目的国的税制及实际监管情况缺乏深入的了解，通常需要对投资或并购目标进行全面的税务尽职调查。这样做可以使投资方（或收购方）对投资（并购）目标当前的主要税种的税务合规性状况、税务稽查情况、潜在的税务风险等，有一个较为清晰的认识，并在谈判中对相关的税务风险责任

6、进行准确划分，避免中国企业投资或并购目标前期的税务问题隐患。(二)银行信用风险的形成原因1．经济活动中的不确定性外在不确定性来自于经济体系之外，是经济运行过程中随机性、偶然性的变化或不可预测的趋势。内在不确定性来源于经济体系之内，它是由行为人主观决策及获取信息的不充分等原因造成的，带有明显的个性特征。2．借贷活动中的信息不对称商业银行信用风险源于信息不对称下的逆向选择和道德风险。（三）银行信用风险的特点1、信用风险通常表现为客户的信用等级下降。2、信用风险的大小具体表现在债项风险。3、信用风险是影响商业

7、银行清偿力的关键因素。二、银行信用风险的识别商业银行信用风险的识别是指在各种信用风险发生之前，对风险的类型和原因进行判别分析，以便实行对信用风险的度量和处理。这是信用风险管理的第一步，主要是对信用风险进行定性分析。研究报告称我国银行业应防范信用风险扩散首先，规模增长趋缓。下半年上市银行资产增速将延续上半年的趋缓态势，营业收入、净利润增速也将随规模增速中枢的下移而有所放慢。上市银行表现将出现分化，股份制银行的分化程度将更为明显。第二，经营结构持续改善。在金融机构综合化经营的大背景下，非息收入占比将稳步提高

8、。同时，随着监管政策的强化，表外类信贷业务规模增速将出现收缩，信贷业务的比重将可能出现回升，但其回升的速度可能将受到存款增速的影响。第三，信用风险进一步释放，但总体可控。第四，监管压力将有所缓解。第五，利率市场化等改革的推进将对银行业格局持续产生影响。(一)单一公司客户信用风险的识别1．基本情况分析客户的类型(单一客户还是集团客户)、基本经营情况(业务范围、盈利情况)、信用状况(有无违约记录)等。2．财务状况和现金流量分析财务报表分析财务比