非财务管理者的财务管理

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1、--------------企业财务报表与成本、预算主讲人：魏嶷教授非财务管理者的财务管理企业财务管理的框架企业财务管理财务会计管理会计公司理财财务战略财务会计规范地记录企业已发生的经济活动重点在规范性不规范的后果管理会计管理会计的主要内容是成本核算、成本分析和成本控制，还包括预算和绩效评估。公司理财公司理财的主要内容是公司如何投资和如何筹资，以及投资和筹资决策所涉及的各个方面：如股利政策，资本结构等财务战略财务战略主要研究公司不同的发展阶段，不同的发展状况，不同的现金状况之下，公司财务的重点方向问题。第一单元你

2、真的不懂会计吗？日常生活中的会计你不理财，财不理你理财的基础是记账你在生活中是怎么记帐的呢？我们一起来记10月份的账日期摘要收入支出余额10.1结转9月份80080010.4超市采购60020010.6太太生日（钻戒）20000-1800010.8出售股票（10000股10000082000买入6元，卖出10元）10.10付住房贷款50007700010.18买债券700007000讨论：1.这7000元是你到10月18日的所剩的钱吗？是你的财产吗？2.这么记账，有问题吗？问题出在哪里呢？现金是财产资产更是财产日

3、期摘要增加减少余额10.6太太生日（钻戒）20000（3.10.6太太生日（钻戒）20000-18000)2.10.10住房4000（5.10.10付住房贷款500077000）固定资产金融资产日期摘要增加减少余额10.8出售股票（10000股60000买入6元，卖出10元）（4.10.8出售股票（10000股100000买入6元，卖出10元））2.10.18买债券70000（6.10.18买债券70000)讨论：这样的记账有什么特点?当然，我们可以把资产再细分为不同的科目，那么，就更清晰了。例如：固定资产可以分

4、为：首饰；房产金融资产可以分为：股票；债券第二单元企业的财务报表公司的经济活动有哪些？公司财务报表有哪些？经济活动和财务报表的关系公司的财务报表用来做什么？公司的经济活动投资筹资经营资产负债表损益表现金流量表会计报表资产负债表利润表现金流量表资产负债表是反映企业筹资和投资结果的报表资产负债表是一张存量表资产负债表损益表是反映企业经营结果的报表损益表是一张流量表损益表现金流量表是反映企业现金流进流出状况的报表现金流量表是一张：流量表？存量表？现金流量表财务报表的用途给投资者：公司是否盈利？公司是否安全？给债

5、权人：公司的还款能力如何？给政府：监督企业合法经营，依法纳税。给证券管理机构：监督企业公平、公正、公开地投融资。给管理者：分析企业的资金运动，分析企业的成本状况。给经济研究者：提供产业、行业、企业信息。财务报表的不足面向过去和所采用的会计方法相关评价企业绩效时，财务指标易被操纵企业的信息不仅仅由财务信息组成（例如：平衡记分卡）第三单元资产负债表的阅读资产=负债+所有者权益资产负债表资产负债表资产负债所有者权益筹资投资资本资产负债什么是负债？负债就是欠别人的钱公司会欠谁的钱？公司欠供应商的钱----------

6、---------------------应付账款-------------------------------应付票据（汇票）公司欠客户的钱----------------------------------预收账款公司欠国家的钱----------------------------------应付税金公司欠员工的钱-------------------------应付工资、福利公司欠股东的钱----------------------------------应付股利公司欠股东的钱（对投资者的负债）----其

7、他应付款公司欠银行的钱----------------------------------长期借款----------------------------------短期借款3.公司为什么要欠别人的钱？筹资动因资本结构动因技术动因所有者权益什么是所有者权益:股东投资在企业里的钱两类不同的所有者权益：--外来的所有者权益：在资本形成过程中产生的权益资本：股本（资本金），资本公积金--内生的所有者权益：在税后利润分配过程中产生的权益资本：盈余公积金，盈余公益金，未分配利润所有者权益包含那几项资本金资本公积金盈余公积金

8、盈余公益金未分配利润什么是资本金资本金注册资本法定注册资本实收资本股本总投资什么是资本公积金股本溢价资本溢价资本汇兑损益法定资产评估增值接受捐赠（股票申购存款利息）（资产非公允价格出售收益）什么是盈余公积金公司在交纳所得税后，净利润按以下顺序分配：1.弥补以前年度的亏损2.提取法定盈余公积金3.提取公益金4.提取任意盈余公积金5.支付股利6.未分配完的净利润（未分配利润）