账务处理与会计循环

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1、会计信息系统主讲人：王歆E-mail:wangxin.mailbox@gmail.com第3章账务处理与会计循环[学习目标]1．总账子系统的基本原理和功能；2．总账子系统的数据文件设计和会计编码的设计方法；3．总账子系统的初始设置；4．凭证处理与记账结账；5．出纳管理；6．账簿输出和会计报告；7．辅助核算和管理。3.1账务处理概述3.1.1账务处理的基本概念P89原始凭证经济业务流程投资人债权人管理者政府等……数据加工与存储会计数据（账簿、凭证）报告信息数据采集3.1.2账务处理的基本特征P911．规范性强。（1）有借必有贷，借贷必相等；（2）资产＝负债＋所有者权益；（3）总账余额/发生

2、额等于其下属明细账余额/发生额之和。2．综合性强、集成性要求高。3．正确性要求高。3.2账务处理的流程分析原始单据编制凭证记账凭证（收、付、转）已审核凭证审核凭证出纳日记账收、付明细会计明细账收、付、转总账会计汇总表收、付、转期末处理登记总账总账科目汇总表明细账现金日记账银行日记账业务人员凭证编制岗位凭证审核岗位记账结账岗位报表岗位编制报表各种报表3.2.1手工科目汇总表账务处理流程图3.2.2手工环境下账务处理流程的缺陷1．数据大量重复。2．信息提供不及时。3．准确性差。4．工作强度大。原始单据编制凭证记账凭证（收、付、转）业务人员凭证编制人员凭证审核人员记账结账人员查询与分析人员3.

3、2.3IT环境下账务处理流程图录入凭证企业基础信息文件初始设置科目表临时凭证文件凭证审核历史凭证文件汇总文件企业银行账文件对账结果银行对账银行对账单文件记账与结账期末转账凭证查询与生成各种总账、日记账、明细账；各种报表3.3总账子系统的总体设计3.3.1总账子系统的目标P991.及时、准确地采集和输入各种凭证。2.高效正确的完成记账等数据处理过程。3.为企业管理提供信息。4.实现会计数据的及时传递和数据共享。3.3.2总账子系统的基本功能P100初始设置凭证管理出纳管理期末处理账簿管理会计报表辅助管理系统服务其它总账子系统3.3.3会计科目编码及其体系设计1.会计科目编码设计的必要性P1

4、012.科目编码方法P1023.科目编码设计的基本原则P1034.会计科目编码体系设计P1063.3.4总账子系统主要数据文件的设计1.科目文件P110（1）设计科目文件的意义（2）科目文件的科目设计方案一（3）科目文件的科目设计方案二（4）科目文件的科目设计方案三（5）科目文件的组织形式2.汇总文件P111（1）汇总文件的作用（2）汇总文件的结构设计方案一（3）汇总文件的结构设计方案二（4）汇总文件的组织形式3.临时凭证文件P114（1）临时凭证文件的作用（2）临时凭证文件结构设计方案一（3）临时凭证文件结构设计方案二（4）临时凭证文件结构设计方案三（5）临时凭证文件的存储策略（6）临

5、时凭证文件的组织方式初始设置模块主要包括：设置账套、人员权限设置、凭证类型设置、余额设置、汇率设置、结算方式设置、其他设置等。3.4总账子系统的初始设置3.4.1设置账套1.账套P119。每个账套用一个代码表示，称为账套号；账套号不能重复，每个号码与核算单位名称是相互对应的。2.编码方案P120。3.启用日期P120。账套启用日期应尽量选择在年初，一经设定不允许修改。3.4.2科目设置P1211.“增加”模块。不允许有相同的科目编码出现。2.“删除”模块。科目一经使用不允许被删除。3.“修改”模块。科目一经使用便不能修改。4.“存盘”模块。5.“退出”模块。退出科目设置模块，并返回到上级

6、模块。3.4.3录入余额P1211.装入初始余额的方法（1）直接装入开始使用月份的月初余额。（2）装入年初额和一月至使用计算机前各月的发生额。2.试算平衡平衡公式一：资产=负债+所有者权益+（收入-费用）平衡公式二：总账=下属明细科目之和平衡公式三：借方合计=贷方合计3.4.4人员权限设置P122按照财政部《基本功能规范》规定：会计核算软件具有输入操作人员岗位分工情况，防止非指定人员擅自使用的功能核对制定操作人员实行使用权限控制的功能。在会计信息系统中，只有财务主管具有最高权限，只有他才能使用权限设置功能模块。3.4.5结算方式设置P122结算方式设置的主要内容：结算方式编码；结算方式名

7、称；票据管理标志等。3.4.6设置凭证类型常见的分类方案有：1、不对凭证进行分类，统一设置为记账凭证；2、分为现金凭证、银行凭证和转账凭证三类；3、分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三类；4、分为现收、现付、银收、银付和转账五类。注意：凭证类型一经定义和使用后，便不得进行修改。3.4.7其他初始化工作1、如果单位核算过程中有外币业务核算，则须设定外币币种及记账汇率；2、打印格式、打印方式设置：有些系统提供了多种打印方式，如套打、非套打