最新税收与会计实务操作指南与最新税收法律制度应用指

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1、最新税收及会计实务操作指南1.[判断题]货物期货(包括商品期货和贵金属期货，不征收增值税(错)2.[判断题]将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为(对)3.[多选题]下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的是(ACE)A.将委托加工的货物用于非应税项目B.用自产货物换取生产资料C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品E.用自产产品对外投资4.[单选题]下列各项中属于增值税混合销售行为的是(C)A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰

2、服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机(答案解析)选项AB是增值税的兼营行为，D选项是营业税的混合销售行为5.[判断题]认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》告知纳税(对)6.[判断题]增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围，税率一律为17%(对)7.[判断题]目前小规模纳税人征收率统一为3%(对)8.[多选题]下列表达不符

3、合税法有关规定的有(CD)A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出(答案解析)纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外，采取以物易物方

4、式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。9.[单选题]对纳税人为销售货物而出借包装收取的押金，其增值税、消费税正确的计算方法是(D)A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律交入销售额计税，其他货物押金单独记账核算的，不并入销售额征税C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计价口径应该在一致的D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品

5、收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税10.[单选题]下列货物销售中，免征增值税的是(B)A.烟叶B.古旧图书C.图书D.中药饮片11.[判断题]纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款(对)12.[判断题]一般纳税人开具专用发票应在增值税纳税申报期内向主管税务机关报税，在申报所属月份内可分次向主管税务机关报税(对)13.[判断题]根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于增

6、值税和税凭证上注明的增值税额和按规定的扣除率计算的进项税额(对)14.[判断题]企业销售货物或提供应税劳务，按实现的销售收入与按规定收取的增值税额之和，借记：“银行存款”，“应收账款等账户”，按规定收取的增值税额，货记：“应交税费—应交增值税(销项税额)”账户，按规定的销售收入，货记“主管业务收入”、“其他业务收入”等账户(对)1215.[判断题]增值税中视同销售的8类行为，应该区分会计销售与非会计销售两种不同情况。属于会计销售业务的，应该通过“主管业务收入”等账户核算同时核算销项税(对)16.

7、[判断题]根据正常销售，计算缴纳增值税后，按规定符合条件，计提应收的增值税返还，借记：“其他应收款”账户；货记：“营业外收入—政府补助”账户(对)17.[判断题]计算生产企业出口货物销售额(出口自产货物销售收入=出口货物离岸×外汇人民币牌价)会计分录：借：应收账款—某外汇；货：主管业务收入—一般出口销售(对)18.[判断题]免税购进原材料包括车内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格(对)19.[判断题]计算出的免抵退税额数，免抵退税额=出口货物离岸价

8、×外汇人民币牌价×出口贷物退税率-免抵退税额抵减额(对)20.[多选题]下列环节即征消费又征增值税的有(AD)A.卷烟的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的生产环节E.化妆品的零售环节21.[单选题]根据现行消费税的规定，下列说法不正确的是(A)A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税