最新税收法律制度应用指南习题(中华会计网)

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1、一、单项选择题1.以下属于增值税的视同销售行为的是（）。A.将自产的原料用于继续生产成品B.将外购的货物用于集体福利C.将自产的货物用于投资D.将外购的货物用于个人消费税正确答案：C答案解析：视同销售行为主要有：①将货物交付其他单位或者个人代销②销售代销货物③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他

2、单位或者个体工商户⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人2.下列对于增值税纳税义务发生时间的规定，表述不正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.纳税人发生的视同销售货物行为，为货物移送的当天D.委托其他纳税人代销货物,为发出货物的当天正确答案：D答案解析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者

3、收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。3.下列关于白酒消费税最低计税价格核定说法正确的是（）A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格D.白酒生产企业销

4、售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定正确答案：A答案解析：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。4.下列各项中，征收个人所得税的是（）。A.保险赔款B.外籍个人以现金形式取得的住房补贴C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.个人取得单张有

5、奖发票奖金所得100元正确答案：B答案解析：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。5.下列有关营业税的征税范围的说法，不正确的是（）。A.邮政部门发行报刊，征收营业税B.对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收营业税C.纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应

6、征收营业税D.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，如进场费，上架费等，征收营业税正确答案：B答案解析：对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。6.下列有关营业税的计税依据，不正确的是（）。A.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额B.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款C.

7、纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用的合计为营业额D.单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额正确答案：C答案解析：纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。7.下列关于营业税纳税人表述不正确的是（）A.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人B.合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司C.建筑安装业务实行分

8、包或转包的，总包人为纳税人D.从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位正确答案：C答案解析：建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为纳税人。8.下列关于企业所得税收入的规定说法不正确的是（）A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日