练习题冯先生与冯太太

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1、冯先生与冯太太生活在一个国际化大都市，今年均32岁，冯先生在外资企业做管理工作，月薪12，000元（税前），冯先生还有120000元的年终奖（税前）；妻子是某大学副教授，月薪6，000元（税前）。二人每月按照税前工资的10%缴纳“三险一金”。冯太太学校分给冯太太一套80平米的住宅，目前市价80万元，尚未出租。2008年冯太太喜得一对双胞胎儿子，为了获得更大的生活空间，冯先生2009年1月首付30万贷款购买了一套价值150万元的120平米住房一套，采用等额本息还款方式，贷款当月开始还款，贷款期限2

2、0年。冯先生家庭财务支出比较稳定，除了基本的伙食、交通通讯费用外，就是不定期的服装购置和旅游支出，儿子出生后每月需各种营养、衣物用品费用1500元，二人有一辆市值20万元的中档汽车，每月各种养车费用约1500元。冯太太办的美容卡每年需要12000元，夫妇平均每月的日常生活开支为3000元，冯先生应酬较多，家庭应酬支出平均每月2000元，每年旅游支出1万元。夫妇二人对金融投资均不是十分在行，三年前经人介绍购买了20万元的股票，一度增值到40万元，因此冯先生2008年初又追加投资20万元，结果经历了

3、股市暴跌，目前市值仅余25万元。除股票外，冯先生家庭里有即将到期的定期存款50万元，活期存款10万元。家庭期望的年投资回报率为6%。冯先生夫妻除房贷外目前无其他贷款。除了单位缴纳的“三险一金”外夫妻二人没有投保其他商业保险。目前，冯先生想请理财规划师通过理财规划为其解决以下问题：1、冯先生考虑到目前家庭轿车使用年头已久，并且儿子长大后，轿车空间已不够使用，因此希望购买一辆价值40万元的别克三厢汽车。2、冯先生想知道目前只依靠单位福利的风险保障是否完备，如果不足，还需要补充哪些保险。3、孩子是夫妻

4、二人的希望，他们希望儿子能茁壮成长，接受良好的教育。由于小学和中学阶段教育开支并不太大，因此冯先生想请理财规划师着重为其解决儿子的高等教育费用问题。儿子还有16年上大学，夫妻二人希望儿子在国内读完大学后能双双到国外留学两年，预计共需要高等教育金120万元。4、尽管冯先生夫妻二人单位福利都不错，但考虑到养老费用是一笔不小的开支，同事想在身后能够为儿子留下遗产，所以夫妻二人还是想在退休时积攒下一笔财富。夫妻二人希望55岁退休，届时能有250万元的退休养老金。5、能够对现金等流动资产进行有效管理。提示

5、：信息收集时间为2009年12月31日。不考虑存款利息收入。月支出均化为年支出的十二分之一。工资薪金所得的免征额为2000元。银行贷款利率为6%。计算过程保留两位小数，计算结果保留到整数位.要求:1、在资产负债表中不计养老金和住房公积金项目，在现金流量表中收入项是扣除三险一金和所得税后的金额；2、编制资产负债表和现金流量表；3、计算财务比率并进行评价；4、对其家庭财务状况进行总体评价。客户：冯先生和冯太太家庭资产负债表日期：2009年12月31日资产金额负债与净资产金额现金与现金等价物 负债活期

6、存款100000住房贷款（未还贷款本金）1167379定期存款500000其他金融资产股票250000实物资产负债总计1167379自住房1500000 投资房产800000净资产2182621机动车200000资产总计3350000负债与净资产总计3350000客户：冯先生和冯太太日期：2009年1月1日——2009年12月31日年收入金额年支出金额工薪类收入房屋按揭还贷104621冯先生112980日常生活支出36000冯太太60180子女教育费用18000奖金收入养车费用18000冯先生1

7、18375旅游开支10000租金收入其他36000收入总计291535支出总计222621年结余68914财务比率指标名称实际值结余比率24%投资与净资产比率48%清偿比率65%负债比率35%负债收入比率60%流动性比率7.5客户财务比率分析：结余比率24%低于30%标准值，可能与未计入房租收入，投资收益不佳以及还贷支出过高（占收入的60%）等有关；投资与净资产比率48%，比50-70%正常标准略偏低；清偿比率和负债比率正常，说明该家庭有较强的偿债能力；流动性比率7.5倍，影响资产增值能力。客户

8、财务状况预测冯先生夫妇刚进入中年，收入还有增长的空间；只是随着双胞胎儿子的成长，养育费开支会增加；如果考虑到购买补充商业保险、汽车、留学教育规划和养老规划的开支，必须要好好规划，才能做到现有和未来资源满足多个理财目标的需求。客户财务状况总体评价冯先生家庭是个收入中上等的家庭，且收入还有进一步增长的空间。目前偿债能力没有问题，家庭净资产有200多万元，属于小康之家。存在的问题有：（1）家庭结余比率不高，可用于进一步理财规划目标的资源受到影响；（2）投资收益不佳，需要好好规划；（3）流动性比率过高，