彭邵兵_CPA财务管理

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1、《财务管理》西南财经大学会计学院彭韶兵1课程简介产品经营和资本经营，是现代企业的两大类经营活动，财务管理是对资本经营活动的管理。资本是能带来剩余价值的价值，财务活动是货币资本化的活动，是为了重新获得货币而垫支货币的活动，财务的本质是资本价值经营。货币的资本化，带来了以资本化的资金为管理对象，以资本增值为管理目的的财务范畴。如何对资本化的资金运动进行管理，使作为资本的货币在企业经济活动中得到量的增值，构成财务管理的全部内容。《财务管理》课程，着重对公司资本的筹集、资本的运用、资本收益的分配等财务问题进行介绍和研究，为公司财务管理提供了必备的理论知识和

2、实务操作方法。2参考书目1.《财务管理》（面向21世纪课程教材）赵德武高等教育出版社2000年2.《财务管理》彭韶兵高等教育出版社2003年3.《公司理财精要》斯蒂芬·罗斯（StephenA.Ross）张建平译人民邮电出版社2003年4.《现代企业财务管理》詹姆斯·范霍恩（JamesC.VanHorne）郭浩、徐琳译经济科学出版社1998年5.《财务管理与政策》詹姆斯·范霍恩（JamesC.VanHorne）刘志远译东北财经大学出版社2000年3《财务管理》第一章总论第二章财务报表分析第三章财务预测与计划第四章财务估价第五章投资管理第六章流动资金管

3、理第七章筹资管理第八章股利分配第九章资本成本与资本结构第十章企业价值评估第十一章成本性态分析第十二章标准成本管理第十三章业绩评价4第一章总论学习目的与要求：财务理论是对财务实践的理性认识，本章介绍财务基本理论。通过本章的学习，应当掌握理财的目标、财务管理的性质与基本职能，深入掌握企业现金流转过程及其流转平衡关系，了解熟悉财务管理的外部环境，掌握影响市场利率的风险因素。5一、企业目标及财务目标1、企业管理的目标：生存、发展、获利三个层次的表现及其对理财的要求2、财务管理的目标：三种基本观点含义、局限、表达指标3、股东价值：股权投资的未来收益的现值未来

4、收益：利润、现金流量、收入第一章总论第一节财务目标6二、影响财务目标实现的因素（一）外部环境1．法律环境2．金融市场环境（资本市场）3．经济环境（二）内部管理1．业绩表现：投资报酬率＝无风险报酬率＋风险报酬率2．财务活动①筹资活动②投资活动③营运活动④收益分配活动第一章总论第一节财务目标7三、财务关系1、财务关系：由于财务活动而形成的相互联结的各种财务权力、责任与利益关系2、主要的财务关系（1）经营者与股东（2）经营者与债权人（3）企业与政府、社会（4）企业与企业（5）大股东与债权人（6）大股东与中小股东3、经营者与股东的矛盾及其协调第一章总论第一

5、节财务目标8现金（资本）人工费支出购买存货购置长期资产产品制造产品销售应收帐款第一章总论第二节财务管理的内容一、财务管理的对象1、对象：资金（现金）流转及其循环制造费销售与管理费92．现金的短期与长期循环例：购置车辆一台10万元，并于当年投入营运，估计使用5年营运收入：70000营运成本：40000减：设备成本100000利润：－70000第一章总论第二节财务管理的内容毛利300002000010000折旧2万利润1万现金流量＝利润＋非付现成本（折旧）现金流量3万10杰克和安迪合伙，立志为有欣赏力的客户制造手工家具，想要成立一个属于他们自己的“佳好

6、家具公司”钱从哪里来？案例：杰克和安迪的创业与失败杰克拿出12000元，安迪拿出3000元银行提供15000元利润结余0元股份资本借贷资本留存收益11公司的钱用到哪里去了？租用场地、设备、材料、工资、办公费，等等直接用于供产销的项目：材料、工人工资……不直接用于供产销的项目：工具、汽车、设备……不论是否发生业务都必须发生的项目：办公用品、租金、利息……营运资金固定资产管理成本12公司的钱用到哪里去了？投资支出营运资金9000固定资产20000管理成本1000资产负债表股份资本15000借贷资本15000留存收益0资金来源资金去向可以循环

7、消耗性支出费用支出利润表13月初资产负债表营运资金8500银行借款15000股份资本15000利润留存－1000固定资产20000现金500工厂开工营业了……14月末资产负债表营运资金11500银行借款15000股份资本15000利润留存2000固定资产19000现金1500一个月后……月初资产负债表营运资金8500银行借款15000股份资本15000利润留存－1000固定资产20000销货6000元，获得10000元现金50015期末资产负债表营运资金23000银行借款15000股份资本15000利润留存10000固定资产16000现金1000又

8、过了三个月……期初资产负债表营运资金11500银行借款15000股份资本15000利润留存2000固定资产19000现金1