财务管理概述1

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1、第14章财务管理概述“企业管理的重心在于财务管理，财务管理的重心在于资金管理”，这已成为大家的共识。财务管理在企业经济活动中的地位与作用越来越重要，有时甚至成为企业生存和发展的关键所在。本章由企业的财务活动出发，引申出企业财务管理的基本概念，提出了企业财务管理的目标，概括了企业财务管理的内容，讲述了企业财务管理的环节、环境，以使读者对财务管理工作有一个比较全面的认识和理解。第一节　财务管理的概念财务管理，是企业为了达到既定目标所进行的一项经济管理活动，是企业管理的一个重要组成部分。企业要进行生产经营活动，就必须有人力、物资等各项

2、生产经营要素，并开展有关方面的活动，这些活动就构成了企业的财务活动；同时，企业进行财务活动时，必然集中反映一定的财务关系，为此，要了解什么是财务管理，必须先分析企业的财务活动和财务关系。一、企业的财务活动所谓财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。从整体上讲，财务活动包括以下四个方面：（一）筹资活动企业组织商品生产，必须以占有或能够支配一定数额的资金为前提。（二）投资活动企业取得资金后，必须将资金投入使用，以谋求最大的经济效益；否则，筹资就失去了目的和效用。（三）经营活动企业在日常生产经营过程中，会发生一系列

3、的资金收付。（四）分配活动企业通过投资（或资金营运活动）应当取得收入，并相应实现资金的增值。企业必须对取得的各种收入依据现行法规及规章作出分配，以全面实现财务目标。二、企业的财务关系企业的财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。企业资金的筹集、投放、使用、回收和分配，与企业上下左右各方面有着广泛的联系，企业的财务关系可概括为以下几个方面：（一）企业与投资者和受资者之间的财务关系企业从各种投资者那里筹集资金，进行生产经营活动，并将所实现的利润按各投资者的出资额进行分配。（二）企业与债权人、债务人之间的财

4、务关系企业购买材料、销售产品，要与购销客户发生货款收支结算关系，在结算中由于延期收付款项，要与有关单位发生应收账款和应付账款（三）企业与税务机关之间的财务关系企业应按照国家税法的规定缴纳各种税款，包括所得税、流转税和计入成本的税金。（四）企业内部各单位之间的财务关系一般说来，企业内部各部门、各级单位之间与企业财务部门都要发生领款、报销、代收、代付的收支结算关系。（五）企业与职工之间的财务关系企业要用自身的产品销售收入向职工支付工资、津贴、奖金等从而按照职工提供的劳动数量和质量进行分配。三、财务管理及其特征财务管理是基于企业生产过

5、程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金运动、处理企业同各方面财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。财务管理是一种性质比较特殊、比较复杂的管理工作。具有以下明显的特征：（一）财务管理是一项综合管理企业购、产、销、人事、行政各部门业务活动的进行无不伴随着企业资金的收支，财务管理的触角就必然要伸向企业生产经营的各个角落。每个部门都会通过资金的收付，与财务管理部门发生联系。（二）财务管理是一种价值管理财务管理利用资金、成本、收入等价值指标，来组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理这种价值运动中的经济关

6、系。所以财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。第二节　财务管理的内容财务管理的内容是由企业资金运动的内容决定的。企业投入资金，用来进行产品生产和经营，要考虑投资的效益；企业投入的资金以一定的方式从各种来源获得，必须注意资金的成本；产品售出收回货币资金，产生利润，确定资金增值的分配政策，这就组成了财务管理的主要内容，它包括资金的筹资决策、投资决策和股利分配决策.一、筹资决策企业的成立和从事生产经营，必须筹集一定数量的资金。筹集资金是企业财务管理的基础，也是企业财务管理活动的

7、开始。二、投资决策投资决策就是企业资产最优配置的选择，是财务经理最基本的任务之一三、股利分配政策分配的原则既要照顾到股东的近期愿望，又要考虑企业长远发展。股利分配的具体内容包括：①股利分配与内部融资的关系；②确定股利分配政策及影响因素分析；③制定并执行股利分配程序。上述财务管理三项基本内容是有机联系在一起的。筹资是财务管理的基础环节，企业财务人员若能采用适当方式，以较低的成本和较小的风险筹集到资金，那么就可能有较多的投资机会取得盈利，也可以把较多的盈余分配给股东。第三节　财务管理的目标一、利润最大化利润最大化理财目标在我国和西方

8、都曾是流传甚广的一种观点，在实务界有重大的影响。具体说来又有两种表示方法。（一）利润总额一般所讲的利润最大化，就是指反映在企业“利润表”中的税后利润总额的最大化，在提法上并不特别标明“总额”两字。以利润最大化作为理财目标是有一定道理的。１、利润额是企业在一定期间