1财务管理概述

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1、第一章财务管理概述问题的引入：为什么要学习财务管理财务管理是干什么的？财务是什么？应当如何对财务进行管理？什么是财务？财务是指财务事项或财务活动（核心是获取合法的、尽可能多的、安全的经济利益，因此财务管理有时又被称为理财）主体不同，对财务活动进行管理的重点不同（个人？机构投资者？企业财务管理？）本课程的重点是从企业财务管理的角度出发，讲述其特点、内容与方法。问题的回答：商科、管理类学生为什么要学习财务管理？个人理财的需要职业发展的需要——理财是企业一切工作的核心，各部门、所有人员都要从理财的角度来审视自己的工作。创业的需要1.1财务与财务管理的概念资金运动——实物商品的价值形态

2、不断发生变化，由一种形态转变为另一种形态，周而复始，不断循环。资金的周转——资金随着生产经营过程而反复进行循环。财务——企业在再生产过程中的资金运动及其所体现的经济利益关系。财务管理——企业组织财务活动，处理与各方面财务关系的管理工作。一、企业财务活动（一）筹资（融资）概念：指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中资金的过程。一、企业财务活动（二）资金运用资金短期循环（流动资金管理）与长期循环（投资）投资的分类：对内固定资产投资、无形资产投资对外股权投资、项目投资投资决策与投资日常管理同样重要！一、企业财务活动（三）收益分配研究：收益的合理分配二、企业财务关系：企业在资金运动过程

3、中与各方面发生的经济利益关系二、企业财务关系：（一）企业与所有者（投资者）之间的财务关系二、企业财务关系：（二）企业与债权人之间的财务关系二、企业财务关系：（三）企业与债务人之间的财务关系二、企业财务关系：（四）企业与被投资单位之间的财务关系二、企业财务关系：（五）企业与政府之间的财务关系关系：强制性的无偿的分配关系二、企业财务关系：（六）企业内部各单位之间的财务关系企业内部各部门在生产经营环节中，相互之间提供产品、劳务等而形成的一种经济关系。关系：“利益均等”关系二、企业财务关系：（七）企业与职工之间的财务关系关系：劳动与分配关系三、财务管理的定义财务管理就是处理各种财务关系。目

4、的：企业与其他各种财务活动当事人之间达到经济利益的均衡，从而实现企业资产的保值和增值。四、财务管理的特点侧重于价值管理综合性协调性财务管理的内容（一）——筹资管理筹资总额和筹资方式的选择筹资引起的资本成本的计量筹资风险的预测与规避资本结构的分析与决策债务性资金的归还能力和方案分析财务管理的内容（二）——投资管理选择投资项目（项目可行性分析）结合资金周转速度对资产运行效率进行管理证券投资决策、确定证券投资的合理组合投资方案执行中的监督控制体系的建立和运行财务管理的内容（三）——资金耗费管理费用预算管理与控制成本控制财务管理的内容（四）——资金回收管理营业收入预算管理应收账款的监控与回

5、收财务管理的内容（五）——资金分配管理偿付到期债务股利分配1.2财务管理的目标与环节一、企业的组织形式——业主制（个体独资企业，不具法人资格）——合伙制（一般合伙人、有限合伙人）——公司制（有限责任公司、股份有限工资）合伙制与公司制主要区别？1.2财务管理的目标与环节二、企业财务管理的目标1、会计利润最大化2、股东财富最大化3、企业价值最大化优点缺点改进途径？1.2财务管理的目标与环节三、财务管理的环节财务预测——财务管理的起点财务决策——财务管理的重点财务预算——财务管理的依据与行动指南财务控制——财务管理的执行阶段财务分析——财务管理的评价总结（承上启下）1.3财务管理的环境财

6、务管理的环境——指存在于企业内部和外部，影响和和制约企业财务行为的客观因素的集合。财务管理的外部环境主要包括——法律环境——金融市场环境——社会经济环境财务管理的内部环境主要包括——财务管理体制（集权？分权？）——企业内部财务管理制度财务管理的外部环境——法律环境公司组织法：公司法、中外合作公司法、合伙公司法等税法：流转税法、所得税法、其他税法财务法规：企业财务通则、小企业会计制度其他经济法规：证券法、破产法、合同法、支付结算办法等财务管理的外部环境——金融市场环境按融通资金的期限划分：货币市场、资本市场按交易的对象划分：有价证券市场、黄金市场、外汇市场等按市场的交割时间划分：现货

7、市场、期货市场按交易过程的性质划分：发行市场、流通市场按市场融通资金的范围划分：区域市场、国际市场按金融工具种类划分：股票市场、债券市场、货币市场、外汇市场、商品期货市场、期权市场财务管理的外部环境——金融市场环境金融工具的基本属性——收益性——风险性——流动性财务管理的外部环境——金融市场环境调节融资活动的市场机制利息率简称利率，指利息额与借入本金之间的比率，从资金的借贷关系看，利率是一定时期运用资金这一资源的交易价格。1.利率的类型——市场利率、官方利率——基准利