1章---财务管理概述

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1、1章财务管理概述1.1财务与财务管理的概念1.2财务管理的目标与环节1.3财务管理的环境1.1财务与财务管理的概念1.1.1企业财务活动企业财务活动是经营实体涉及资金的活动，即开展生产经营活动所涉及的筹集、运用和分配资金的活动。1.1.1企业财务活动企业资金筹集（自有资金和借入资金）企业资金运用（固定资产、无形资产与流动资产等）企业资金分配（资金补偿与分配）1.1.1企业财务活动股权筹资负债筹资资金的投放资金的耗费资金的回收资金的分配补偿长期资产的损耗补偿流动资产的消耗国家税收及专项提留分配股利及扩充

2、股权还本及付息图1—1企业资金循环图1.1.2企业财务关系在企业再生产过程的资金运动中，在周而复始的资金循环中，不同利益主体的利益与企业的生存与发展保持着密切的联系。财务关系是指一个组织（如企业）在组织财务活动中与有关方面所发生的经济利益关系。企业的财务关系因经济利益和责任的多样性而较为复杂，归纳起来主要有以下几个方面：1.1.2企业财务关系1）企业与所有者之间的财务关系企业所有者向企业投入主权资本，从而形成了履行义务，承担终极风险，享受投资收益分配的经济关系。企业所有者包括国家、法人和个人三种类型。

3、由于企业所有者的出资不同（如普通股与优先股的区别等），相对应的不同所有者所享有的权利和承担的风险也不相同，由此形成的经济利益关系也不完全一致。1.1.2企业财务关系2）企业与债权人、债务人之间的财务关系企业之所以形成与债权人、债务人之间的联系，一方面是企业与其他单位在购销商品、提供劳务中所结成的资金结算关系，另一方面是企业在金融市场筹资所结成的资金借贷关系。企业与债权人、债务人之间的资金结算和资金借贷关系，是企业在持续经营的资金运动中所难以避免的，也是可以利用的，企业应当依法主张自己的权利并认真履行承

4、诺。1.1.2企业财务关系3）企业与被投资单位之间的财务关系被投资单位是接受企业投资的经济实体，当企业采取直接投资或者购买股票的间接投资方式成为被投资单位的股东，企业就随之享有相应的权利并承担相应的风险。因此，企业与被投资单位之间的财务关系是股东与受资企业之间的权利义务关系。1.1.2企业财务关系4）企业与政府管理部门之间的财务关系企业与政府管理部门之间的财务关系是强制性的经济利益关系，体现在相关的法律中。企业必须向税务机关和其他部门依法纳税和缴纳法定费用。在建立和谐社会的过程中，政府相关部门也会积极

5、为合法经营企业的生存发展提供政策扶持，企业应当充分利用政府提供的各项优惠政策。1.1.2企业财务关系5）企业与内部各级单位之间的财务关系企业与内部各级单位之间的财务关系表现为企业内部所形成的资金结算关系。在企业实行内部经济核算制和内部经营管理责任制的条件下，基本生产经营部门各级单位之间的产品转移和劳务提供需要结算（例如内部银行结算、厂币结算等），企业与各部门之间也会由于款项的划转而结算（例如企业与基建部门、工会部门之间的结算等）。在企业集团内，集团公司与集团所属公司之间也经常因为业务往来形成结算关系，

6、为此，集团公司往往建立结算中心以处理此类业务。1.1.2企业财务关系6）企业与职工之间的财务关系职工是企业的劳动者，企业与职工之间的财务关系表现为劳动报酬的资金结算关系。针对职工这个庞大的员工群体，企业需要建立相应的规章制度和考核办法，根据不同职工所提供的劳动数量、质量和业绩，按期足额支付工资、奖金、津贴，依法交纳各项社会保险。1.1.3企业财务的本质企业财务是企业财务活动和财务关系的统一。企业财务活动描述了企业财务的形式特征，企业财务关系揭示了企业财务的本质。为什么说企业财务关系揭示了财务的本质？因

7、为企业财务活动是在不同主体的利益驱动下而开展的。投资者的投资利润驱动，形成了股权资本；银行的经营利润（利息收入）驱动，形成了银行信用资金；商家的商业利润驱动，形成了商业信用资金；经营者和职工的工薪收入驱动以及激励驱动，形成了活劳动；政府维持公共利益的驱动，为企业合法经营打开绿灯。由此可见，只有不同主体的不同经济利益得到保证，企业财务活动才能顺利进行。1.1.4企业财务管理的特点与内容1）企业财务管理的定义企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是利用价值形式对企业再生产

8、过程（经营过程）进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。1.1.4企业财务管理的特点与内容2）企业财务管理的特点（1）侧重价值管理的特点（2）综合性的特点（3）协调性的特点1.1.4企业财务管理的特点与内容3）企业财务管理的内容企业财务管理的内容体现在企业资金运动的全过程。包括：（1）筹资管理（2）投资管理（３）资金耗费管理（4）资金收回管理（５）资金分配管理1.1.4企业财务管理的特点与内容（1）筹资管理①筹资总额和筹资方式的选