回归内控建设原动——访深圳能源与甫瀚咨询 - 回归内控建设原动力

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1、公司治理

2、CORPORATEGOVERNANCE回归内控建设原动力——访深圳能源、甫瀚咨询继上期《中国企业内控现状分析》，本期从众多企业样本中择一，邀请深圳能源审计管理部总监赖粤江和甫瀚咨询公司董事崔楠，对深圳能源进行案例样本分析，以期呈现中国企业的内控合规工作状况。《资本市场》：深圳构对上市公司监管要求越来越细致、明确、严格。上能源何时开始有意识述多种因素的影响，公司管理层在2008年初经济工作做内控？期待达到的会议上就明确提出在适当时候借助专业咨询机构力量目标是什么？进一步厘清风险，进行内部控制梳理

3、，为新上市公司赖粤江：企业管理未来发展以及满足监管要求奠定一个坚实的基础。和监管机构对上市公司监管要求驱使深圳能源集团《资本市场》：做内控前，企业内部已经具备股份有限公司（以下简称的成熟条件有哪些？欠缺之处呢？为深圳能源）较早的开始赖粤江：公司高管层强烈的风险意识，企业管理深圳能源审计管理部总监风险管理和内部控制提升进一步制度化、规范化、精细化强烈要求是深圳能源赖粤江咨询项目（以下简称为深开展和推动风控项目最根本的原因，满足上市公司和圳能源风控项目）。国资局的监管要求是一个契机。2007年12月，深圳能

4、源集团有限公司与深圳能为了做好这个项目，前期进行了广泛和认真的调研，源投资股份有限公司成功实现整体上市（更名为深圳制定了一个可行的工作方案。业务承办部门审计管理部用能源集团股份有限公司），整体上市后的深圳能源的了近3个月的时间对当时市场上开展和实施相同和类似项资产规模、综合经营实力快速增长；公司机构设置、目的企业进行广泛、深入的调研，充分了解这些企业项目人员聘用与市政府用人3项制度改革融合在一起，变实施过程中的重要经验和教训；与多家知名咨询公司专家化很大；公司在完成业务、机构、人员整合后，几乎多轮讨论工

5、作目标和工作方案；业务部门也不断集体讨是零时间衔接推行制度整合；公司的外部经营环境如论；工作方案也广泛征求公司管理层和高管层的意见和建燃煤市场和燃油市场供求和价格、燃料运输价格等因议。最后形成将风险管理和企业内控融合起来做，项目一素处于不稳定状态，经营风险不断累积；同时监管机期选择一些业务非常重要的或风险相对较大的公司。114

6、资本市场

7、CAPITALMARKETS

8、CORPORATEGOVERNANCE

9、公司治理选择一个合适的咨询公司是保证项目实施成功的《资本市场》：能否具体谈下专家做了哪些工关键因素

10、之一。为了实现这个目的，深圳能源按照以作来帮助企业完成内控合规？下四个标准初步筛选4家咨询中介：咨询中介有国际赖粤江：首先，在项目前期调研中，与多家咨询中性咨询机构背景或在国内具有领先水平；近年有大型介交流有关项目方案时，当时财政部的《企业内部控制企业或上市公司同类或相似咨询项目的成功经验；项规范》还没有出来，甫瀚咨询公司的一些项目专家本身目团队成员的结构、背景与经验；对公司情况相对熟是《企业内部控制规范》工作委员会的资深专家，提出悉。公司并严格按照公平、公正、公开原则以及公司了一些很有前瞻性的建议，对

11、当时完善工作方案有很明内部的招投标程序最后选定甫瀚咨询公司。显作用。欠缺之处是在项目实施初期公司缺乏这方面的专业其次，我们的方案是风险管理与内部控制融合起人才且人员配置也不够，因此前期调研、沟通时间比较来做，同时加入了企业管理层明确的管理需求，同时整长，项目实施初期必须或较多依赖咨询公司，这可能是个集团在进行大规模的制度建设整合，推进ERP信息系或将是所有企业开展风控项目时存在的普遍现象。统，个别咨询公司表示工作方案和工作环境都较复杂，崔楠：先谈一下企业内部已经具备的成熟条件。建议我们单项目推进，我们通

12、过与甫瀚咨询公司多位专深圳能源实施内控工作的主要动因有两个。一是配合家多次沟通以及他们所做项目的实地调研，坚定了我们集团整体上市后经营规模和综合实力不断提升的现将风险管理与内部控制融合起来做的决心，同时加入管状，进行内部管控优化；二是满足国内各级监管机构理需求，突破项目单一财务报告相关内部控制合规的目对国有控股企业和上市公司加强风险管理和完善内部标。从风控一期项目实践看，首先虽然我们做项目方案控制提出的监管要求。深圳能源的管理层和风控工作时财政部的《企业内部控制基本规范》、市国资局的风组对上述项目动因和

13、战略目标非常明确，因此对项目险管理要求以及近期颁布的《内部控制配套指引》都没的整体规划、目的和工作范围等胸有成竹。甫瀚咨询有出台，但我们方案实施的结果基本能满足多方监管要给深圳能源做内控解决方案的时候，充分运用了管理求；二是两个项目融合起来做，重大风险识别和评估与层在项目上的领导力和资源投入，使得项目整体规划内部控制措施初步对接，有助于风险管理落到实处；内可执行性强、并得到各级人员的配合。此外，得益于部控制梳理也突破单一财务报告相关风险与控