银行会计分录

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1、货币投放与回笼业务习题一中国人民银行上海市分行发生下列经济业务：1、收到铸币厂送来1元硬币100000元，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。上海分库记账：收入：总行重点库发行基金—总行上海重点库户100000电告总库，总库记账：收入：发行基金—上海重点库户100000收入：印制及销毁票币—1元硬币1000002、接总库调拨命令，从本库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。上海分库记账：付出：发行基金—本库户200000总库记账：收入：发行基金—总库户200000付出：发行基金—上海分库户200000

2、3、接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。总库记账：收入：发行基金—上海分库户300000付出：发行基金—浙江分库户300000上海分库记账：收入：发行基金—本库户300000浙江分库记账：付出：发行基金—本库户300000习题二（1）有关银行发生下列经济业务：1、工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。①工商银行徐汇支行记账：借：库存现金150000贷：存放中央银行款项150000②中国人民银

3、行徐汇支行会计部门记账：借：工商银行存款—徐汇支行150000贷：发行基金往来150000③中国人民银行徐汇支库记账：付出：发行基金—本库户1500002、接上，国库上海市分库接到徐汇之库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。上海分库记账：付出：发行基金—徐汇支库户1500003、接上，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。①总库记账：付出：发行基金—上海分库户150000②总行会计部门记账：借：发行基金往来150000贷：流通中货币150000（2）有关银行发生下列经济业务1、中国人民银行某中心之库销毁点根据上

4、级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260中国人民银行某中心支库记账：付出：发行基金—本库户782602、分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。中国人民银行某分库记账：付出：发行基金—XX支库户782603、总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。总行记账：付出：发行基金—XX分库户78260贷款业务的核算习题一1、1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限一个月，年利率为5.4%，利随本清，经审查无误后予以转账。借：短期贷款—城中商厦80000贷：活期存款

5、—城中商厦800002、2月10日，收到城中商厦提交的还款凭证一份，金额80360元，其中80000元为归还1个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。借：活期存款—城中商厦80360贷：短期贷款—城中商厦80000利息收入3603、3月20日，编制的短息贷款计息余额表的本季累计数城中商厦为27660000元，城东工厂为36840000元、广林公司为59340000元，年利率5.4%，计收本季度利息城中：27660000*5.4%/360=4149城东=5526广林=8901借：活期存款—城中商厦4149—城东工厂5526—广林公司8

6、901贷：利息收入185761、10月20日，城中商厦有一笔半年期的信用贷款30000元已到期，无款归还予以转账借：逾期贷款—城中商厦30000贷：短期贷款—城中商厦300002、10月30日，城中商厦归还逾期10日的贷款30000元，并按7.56%的逾期贷款年利率计收利息借：活期存款—城中商厦30063贷：逾期贷款—城中商厦30000利息收入63习题三1、1月15，收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份，银行承兑汇票由在工商银行绍兴支行开户的鲁镇工厂签发，金额为120000元，到期日为5月15日，月贴现率为3%%120000

7、*4*30*千分之3/30=1440借：贴现—银行承兑汇票120000贷：活期存款—欣星公司1185600利息收入14402、5月15日，收到工商银行绍兴支行划来的欣星公司银行承兑汇票的票款120000元借：联行往来—绍兴支行120000贷：贴现—银行承兑汇票1200003、8月20，收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证，商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额99000元票款未收到，天河工厂的贴现票款仅从其账户扣回69000元，不足部分转入逾期贷款借：活期存款—天河工厂69000逾期贷款—天河工厂30000贷：贴现—天

8、河工厂99000习题四1、03年4月15，永昌公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有15000元逾期贷款，经上级核准作损失处理借：贷款损失准备15000贷：逾期贷款—永昌公司150002、04年1月30，永昌公司还来前已核销的逾期贷款150