银行业务会计分录

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1、银行会计注：掌握以下内容，起码能拿考试时分录的９５％的分数。目前试卷分录占６０分以上。第一章无分录第二章1、某银行期初余额为：现金850000元，存放中央银行款项600000元，短期货款40000元，活期存款561000元，定期存款620000元，实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。本月发生下列经济业务：１．本行从中央银行存款户内提取现金300000元。借：现金３０００００贷：存放中央银行款项３０００００２．某企业存入现金40000元。借：现金４００００贷：活期存款－某企业存款户４００００３．银行对某单位发放短期贷款160000元。借：短期贷

2、款－某单位贷款户１６００００贷：活期存款－某单位存款户１６００００４．以现金支付个人储蓄存款利息1000元。借：利息支出－某储蓄利息支出户１０００贷：现金１０００５．某投资者以现金200000元投入银行作资本金。借：现金２０００００贷：实收资本－某投资人户２０００００６．某单位将活期存款20000元转存定期存款。借：活期存款－某单位存款户２００００贷：定期存款－某单位存款户２００００７．经批准，用资本公积60000元转增资本金。借：资本公积６００００贷：实收资本６００００试算平衡表年月日货币单位：元会计科目期初余额本期发生额本期余额借方贷方借方贷方借方贷方现金存放中央银行存款

3、短期贷款活期存款定期存款实收资本资本公积利息支出850000600000400009100056100062000022000018000054000016000020000600001000100030000020000200026000013890003000002000009200074100064000480000120000合计1581000158100078100078100019810001981000402、银行会计科目顺序号　编号　会计科目　　　顺序号　编号　会计科目　1234567891011121314151617181920　1011021031111

4、12113121122123124125126127129131132138139141142　一、资产类现金银行存款贵金属存放中央银行款项存放同业款项存放联行款项拆放同业拆放金融性公司短期贷款中长期贷款抵押贷款贴现逾期贷款贷款呆账准备进出口押汇应收利息坏账准备其他应收款短期投资长期投资　　　2122232425262728293031323334353637383940　151152153154161162163201205211215221231232233241242243244251　固定资产累计折旧固定资产清理在建工程无形资产递延资产待处理财产损益二、负债类活期存款

5、定期存款活期储蓄存款定期储蓄存款财政性存款向中央银行借款同业存放款项联行存放款项同业拆入金融性公司拆入应解汇款汇出汇款保证金　顺序号　编号　会计科目　　　顺序号　编号　会计科目　41424344454647484950515153545556575859　252261262263264265266267271272273275281301302303311312410　本票应付利息其他应付款应付工资应付福利费应交税金应付利润预提费用长期借款发行债券长期应付款住房周转金外汇买卖三、所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四、资产负债共同类辖内往来　　　6061626

6、364656667686970717273747576777879　451740742501502511512513514515521522531532533534535536550560　信贷资金调拨清算资金往来待汇出电子汇划款项五、损益类利息收入金融企业往来收入手续费收入其他营业收入汇兑收益投资收益营业外收入利息支出金融企业往来支出手续费支出营业费用营业税金及附加其他营业支出汇兑损失营业外支出所得税以前年度损益调整　第三章一、单位活期存款的核算（一）支票户的存取核算1、存入现金的核算手续。例如，甲商业公司存入现金1万元。借：现金10000贷：XX存款－某单位存款户1000

7、02、支取现金的核算手续。例如，乙公司开出支票5000元支取现金，采购日常用品。40借：XX存款－某单位存款户5000贷：现金5000（二）存折户的存取核算1、存入现金的核算手续。借：现金贷：ＸＸ存款－某单位存款户2、取现金的核算手续。借：ＸＸ存款－某单位存款户贷：现金一、单位定期存款的核算（一）存入时的核算借：现金（或借：ＸＸ存款－某单位活期存款户）贷：单位定期存款－某单位定期存款户（二）到期支取的核算计算利息，填制清单。借：利息支出－单位定期存款利息支出户贷：定期存款－某单位定期存款户清户注销。借：