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时间:2018-11-04
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1、1、金华公司存入定期存款10万元,期限3年,年利率4%,(1)计算第一年第一季度的应付利息,并编制计提利息支出的分录;(2)3年后到期,转入公司的活期存款账户,作相应会计分录: 借:活期存款——金华10万 贷:定期存款——金华10万 ①10*4%/12*3=0.1 借:利息支出——定期0.1万 贷:应付利息——定期0.1万 ②10*4%*3=1.2万,1.2-0.1=1.1万 借:定期存款——金华10万 应付利息——定期1.2万 贷:活期存款——金华11.2万2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。 借:现金1000元 贷
2、:活期储蓄存款——张江1000元3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款,存入金额10000元,该储户于1999年7月10日来行办理取款,计算出本行应付利息,并写出存、取款时的会计分录(设一年期整存整取利率为年利率6%,活期储蓄利率为月利率3‰)。 应付利息10000*6%=600(定期),10000*60天*3‰(月利率)/30=60 存: 借:现金10000元 贷:整存整取定期储蓄存款——某储户10000元 取: 借:整存整取定期储蓄存款——某储户10000元 利息支出——定期600元 利息支出——
3、活期60元 贷:现金10660元4、5月12日,刘明向工商银行某市支行申领信用卡(个人卡)同时交存现金1000元,另交手续费10元。 借:现金1010元 贷:活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元手续费收入——信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现,票面金额50万,7月30日到期,月贴现率6‰,计算贴现利息及实付金额,并编制建行、央行办理再贴现的会计分录: 利息:50万*20天*6‰/30=0.2万实付:50-0.2=49.8万 建行: 借:存放中央银行存款——备付金49.8万 金融机构往来支出——再贴现利息0
4、.2万 贷:贴现50万 央行: 借:贴现——建设银行50万 贷:活期存款——建行49.8万 金融机构往来收入——贴现利息0.2万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔,金额68500元,4月25日付款期满,4月26日开出,银行将款项划往省外系统内某行,收款人为该行开户单位电视机厂,写出收、付款单位开户银行的会计分录。 收款开户: 借:辖内往来68500元 贷:活期存款——电视机厂68500元 付款开户行: 借:活期存款——利民家电68500元 贷:辖内往来68500元7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款
5、人系开户单位百货商店,汇款金额为2800元,实际结算金额为2577元,编制银行汇票的结清分录。 借:汇出汇款2800元 贷:辖内往来2577元 活期存款——百货商店223元8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元,贷款单位是北京冷库,贷款放款日为1月5日,收回日为9月5日,月利率9‰,办理贷款收回手续,计算利息,编相关分录: 利息:800万*243天*9‰/30=58.32万 借:活期存款——北京冷库858.32万 贷:短期贷款——北京冷库800万 利息收入——短期贷款利息58.32万 9、工行上海分行11月13日收到北京工
6、行分行寄来有关托收承付凭证及附件,通知上海市皮革厂付款,三天承付期满办理划款,金额为85,000元,(1)编制工行上海分行分录(2)北京分行收到上述款项,转入大栅栏食品店存款户,作分录 上海工行: 借:活期存款——皮革厂85000元 贷:辖内往来85000元 北京工行: 借:辖内往来85000元 贷:活期存款——大栅栏食品店85000元 10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元,期限为3个月,办理了抵押贷款手续,要求作有关处理。 借:抵押贷款——红星机械厂100万 贷:活期存款——红星机械厂100万11、3月29日江南造
7、纸厂签发三个月期的商业汇票20,000元,并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂,5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现,银行按月贴现率6‰予以贴现,请计算:贴现利息、贴现净额,并作分录: 利息:20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776 借:贴现——电讯器材厂20000元 贷:活期存款——电讯器材厂19776元 利息收入——贴现利息224元12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59,000元备付,收款行为省外联行,2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票,审核无误后办理付款手续,作相关
8、会计分录。 借:应解汇款及临时存款59000元 贷:联行存放款项59000元 13、3月1日,工商银行苏州支行向中央
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