商业银行会计分录题

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1、第三章存款业务核算1、烟酒公司存入销货收入现金52600元会计分录借：现金52600贷：单位活期存款——烟酒公司户526002、电视机厂签发现金支票，支取备用金12000元会计分录借：单位活期存款——电视机厂12000贷：现金120003、电视机厂有活期存款户转入定期存款200000元会计分录借：单位活期存款——电视机厂户200000贷：单位定期存款——电视机厂户2000004、烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款户，假设于每季度末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875%。应计利息总额=150000

2、*12*1.875%=3375（元）会计分录借：单位定期存款——烟酒公司150000借：应付利息——定期存款利息支出3375贷：单位活期存款——烟酒公司1533757、储户林某2004年3月10日存入定期整存整取储蓄存款20000元，定期一年，2005年3月10日，到期支取。存入时1年整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004年10月29日，调整为2.25%。到期利息=20000*1*1.98%=396（元）税金=396*20%=79.2（元）会计分录借：定期储蓄存款——整存整取20000借：利息支出——定期储蓄利息支出396贷：现金20396借：现金

3、79.2贷：其他应付款——应付利息税79.28、某储户2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2年期存款利率2.25%，1年期存款利率为2.70%，支取时活期储蓄存款年利率为0.72%。利息=10000*2*2.25%=450（元）税金=450*20%=90（元）会计分录借：定期储蓄存款——整存整取10000借：利息支出——定期储蓄利息支出450贷：现金10450借：现金90贷：其他应付款——应付利息税9010、储户2004年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500元，于2005年8月2日来行支取。存入日

4、利率为1.98%，一年期存款利率于2004年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.72%。利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360=29.7+10831.5（元）税金=31.5*20%=6.30（元）会计分录借：定期储蓄存款——整存整取1500借：利息支出——定期储蓄利息支出31.5贷：现金1531.5借：现金6.3贷：其他应付款——应付利息税6.311、某储户2003年3月10日存入定期3年的储蓄存款5000元，储蓄户于2005年8月20日要求提前支取2000元，剩余部分继续存储。存入时3年期利率2.52%

5、，1年期利率1.98%，提前支取日活期储蓄存款利率0.72%。利息=2000*29*0.72%/12=34.8（元）税金=34.8*20%=6.96（元）会计分录借：定期储蓄存款——整存整取5000借：利息支出——定期储蓄利息支出34.8贷：现金5034.8借：现金3006.96贷：定期储蓄存款——整存整取3000贷：其他应付款——应付利息税6.9612、某储户2004年6月15日存入定期2年的储蓄存款25000元，于2005年4月15日提前支取10000元。存入时2年期利率调整为2.70%，1年期存款利率调整为2.25%；提前支取日活期储蓄存款利率为

6、0.72%。利息=10000*10*0.72%/12=60（元）税金=60*20%=12（元）会计分录借：定期储蓄存款——整存整取25000借：利息支出——定期储蓄利息支出60贷：现金25060借：现金15012贷：定期储蓄存款——整存整取15000贷：其他应付款——应付利息税1213、某储户2004年8月10日开立零存整取存款户，并固定月存款额100元，定期1年，存期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日将本金与利息一并支取，存入时1年期零存整取储蓄利率为1.71%。采用月积数计息法和固定基数计息法计算出利息。.月积数计息法：利息=累计月积数*

7、月利率=7800*1.71%/12=11.2（元）固定基数计息法：固定利息基数=78*1.71%/12=0.1112（元）利息=0.1112*100=11.2（元）税金=11.12*20%=2.22（元）第四章支付结算业务核算（一）支票业务农业银行办理下列业务：1、开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350元，审查无误后转帐。会计分录：借：机关团体活期存款——第八中学1350贷：单位活期存款——三和粮店13502、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交

8、换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录：（1）收款人开户行借：支行辖