银行会计分录(1).doc

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1、第三章存款业务核算:请为下列客户选择存款账户类型： 1、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工（施工期为两年），而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择：临时2、重庆工商大学融智学院因巴南校区建设而向中国工商银行重庆分行借款Y万元，因借款的转存，银行会计应选择：一般3、融智后勤服务总公司在工商银行重庆沙坪坝支行开设主办账户，银行会计应选择：基本4、学生李某想要求银行开设具有资金收付结算功能的个人存款账户，银行会计应选择：个人结算5、刁院长来银行办理20000元一年期整整定储，银行会计应选择：个人储蓄单位活期存款的核算：

2、1、存入现金（先收款，后记账）借：库存现金贷：吸收存款---活期存款——XX单位户2、支取现金（先记账，后付款）借：吸收存款---活期存款——XX单位户贷：库存现金利息的计算：计息时间：季末20日基本公式：（1）利息=本金×存期×利率（2）利息=计息日（月）积数×日（月）利率，计息积数=各日（月）余额之和计息方法：（1）乙种账计息法（适用范围：余额变动不多的存款账户,乘法计算法）（2）余额表计息法（适用范围：存款余额变动频繁的账户,加法计算法）728000×0.72%÷360=14.56元例题：某公司活期储蓄存款账户变动情

3、况如下表（单位：人民币元），银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，按适用的活期储蓄存款利率计付利息。银行每季末月20日结息，2007年3月20日适用的活期存款利率为0.72%。要求：计算利息并编制相关会计分录。会计分录：借：利息支出13.84贷：吸收存款—单位活期存款—某公司13.84账务处理：（1）计算出利息时：借：利息支出——活期利息支出户贷：应付利息——活期存款利息户（2）转入存款人账户时：借：应付利息贷：活期存款——XX单位户二、定期存款的核算（一）特点：存入时约定支取期限。（二）规定：1、转存

4、的必须是闲置资金。2、起点金额为10000元，多存不限。3、存期有3个月、6个月、1年3个档次。4、可以提前支取，但只能提前支取1次5、部分提前支取，其余部分低于起存金额，清户。高于起存金额，按原存期开具新的“单位定期存款开户证实书”（三）分录1开立借：活期存款——XX单位户贷：定期存款——XX单位户2、到期支取：单位定期存款到期不能支取现金，必须将本金和利息转回原活期存款账户。借：定期存款——XX单位户应付利息贷：活期存款——XX单位户3、到期转存：自动转存只限1次，连本带利转存，利息转入定期存款借：应付利息——定期存款

5、利息户贷：定期存款——XX单位户4、提前支取（同2）5、逾期支取（同2）（四）利息的计算1、方法------“利随本清”存期按对年对月计算、对年按360天、对月按30天、零头天数按实际天数计算2、原则：存期内按约定利率计息，提前支取部分以及逾期部分按活期利率计息。3、账务处理：按季预提借：利息支出贷：应付利息4、利息计算举例2011年6月20日某单位存入银行定期存款10万元定期1年，月利率3.6‰.该单位于次年7月5日来行支取,支取日活期利率为1.5‰.答案：利息=100000×3.6‰×12+100000×15×1.5‰

6、÷30=4320+75=4395元？某单位于2011年2月25日存入1年期定期存款100万元，月利率3.6‰,于8月9日提前支取。支取日活期利率为0.66‰答案：1000000×165×0.6‰/30=3300元活期储蓄存款规定：最低起点金额：1元人民币，支取时至少保留1元人民币底数活期储蓄存款业务处理程序：开户——续存——支取——销户活期储蓄存款业务核算：1开户与续存借：库存现金贷：吸收存款——活期储蓄存款——XX户2支取与销户借：吸收存款——活期储蓄存款——XX户贷：库存现金销户时还应计算利息：借：吸收存款——活期储蓄

7、存款——XX户利息支出——活期储蓄存款利息支出户贷：库存现金3利息计算（1）、结息日：2005年9月21日起对个人活期存款由按年结息调整为按季结息，每季度末月的20日为结息日。（2）、方法：日积数表计息用余额计算积数（同分户账计息）（3）、会计处理借：利息支出贷：活期储蓄存款定期储蓄存款：（一）整存整取(双整)1、特点：约定存期，一次存入本金，到期一次支取本息。2、规定：（1）50元起存，多存不限（2）存期有3个月、6个月、1、2、3、5年6个档次。（3）可以提前全部或部分支取。3、会计处理（账户：“定期储蓄存款”“整存整

8、取”分户）1开户：借：库存现金贷：定期储蓄存款----整存整取户2到期支取：借：定期储蓄存款----整存整取户利息支出——定期储蓄利息支出户贷：库存现金若部分提前支取采用“满付实收制、更换新存单”的做法。即对原存单本金视同一次付出，同时按规定计付提前支取部分的利息。对未支取部分按原定存期、到期日、利率等