银行会计学会计分录.doc

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1、（一）会计核算     （1）单位活期存款存、取的核算             借现金10000               贷××存款——××单位存款户           10000  （二）会计核算    （2）到期支取的核算                   借利息支出——单位定期存款利息支出户              贷定期存款——××单位定期存款户          借定期存款——××单位定期存款户              贷活期存款——××单位活期存款户　（三）计息        银行计算存款利息的方式      （1）

2、采用余额表计息           利息＝本金×时期×利率           本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数      （2）根据分户账计息。            存款利息算出后，其会计分录为：         借利息支出——××利息支出户         贷××存款——××单位存款户（1）银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：          借××存款—申请人户             贷汇出汇款         申请人交付现金的，其会计分录为：           借  现金              

3、贷  汇出汇款      （2）银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：           借  辖内往来                    贷  ××科目—××存款持票人户         （3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：          ①汇票全额付款             借  汇出汇款                贷  辖内往来          ②汇款有多余款             借  汇出汇款                贷  辖内往来                     ××科目

4、—申请人      （3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：           ③申请人未在银行开立账户              借  汇出汇款                   贷  辖内往来                         其他应付款—申请人户             申请人来领取多余款，其会计分录为：              借  其他应付款—申请人户                               贷  现金      2．商业汇票结算        （1）付款人开户行接到付款人的付款

5、通知          ①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：     借  ××科目—付款人户        贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/联行存放款项      ②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。       （2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：     借清算资金往来—××清算中心（组）往来户        贷   ××科目—持票人户      3．银行承兑汇票的核算        （1）承兑时的处理手续。           借  ××科目—出票人户             

6、       贷  手续费收入—××承兑手续费户            收   银行承兑汇票        （2）承兑银行对汇票到期扣客户款项            ①承兑银行            借  ××科目—出票人户                  贷  应解汇款及临时存款—出票人户　（2）承兑银行对汇票到期扣客户款项        ①承兑银行           借  ××科目—出票人户                  贷  应解汇款及临时存款—出票人户        ②出票人账户无款支付的，其会计分录为：          

7、 借  ××科目—出票人逾期贷款户                   贷  应解汇款及临时存款—出票人户        ③出票人账户余额不足支付的，其会计分录为：            借  ××科目—出票人户                 ××科目—出票人逾期贷款户                  贷  应解汇款及临时存款—出票人户　（4）承兑银行支付汇票款项时      借  应解汇款及临时存款—出票人户           贷  清算资金往来—××清算中心（组）往来户      付    银行承兑汇票  （5）持票人开户行收到汇

8、票款项其会计分录为：      借  清算资金往来—××清算中心（组）往来户           贷   ××科目—持票人　4．银行本票结算      （1）签发银行本票。