预算管理规定

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1、恒一电气管理模式预算管理规定1．总则1.1为优化公司资源配置，动态监控生产经营运作情况，全面提升公司企业管理水平，明确经营目标，实现公司总体规划目标，建立适应公司高速发展经营要求的管理体制和激励机制。在公司范围内实行全面预算管理，特制定本规定。1.2本规定是公司预算编制、控制执行、考核评价的依据。1.3本规定由以下内容构成：1.3.1预算体系及管理1.3.2预算的编制方法、程序1.3.3预算的控制执行1.3.4预算的考核评价1.4本规定适用于公司所属各部门。2．预算体系及管理2.1全面预算的概念2.1.1企业经营决策所定经营目标和长期战略目标用文字说明叫计划，把企业全部经济活动过程的正式计划

2、，用数字和表格形式反映出来，就叫全面预算。也叫总预算。2.1.2全面预算是计划的数量表现，是目标的具体化。正确编制预算，有助于使全体员工明确企业的经营目标和本部门的具体任务。全面预算是各部门、各环节协同作战的工具。2.2全面预算的作用2.2.1全面预算是控制企业日常经济活动的主要依据。在实际经营过程中，发现偏离目标，及时采取措施，确保目标实现。2.2.2全面预算是评价各部门业绩的标准。2.3全面预算体系2.3.1全面预算是以销售预算为前提、以成本预算为基础的经营活动预算，包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、单位产品成本和期末存货预算、销售费用和管理费用预算、现

3、金预算、其他现金预算、利润预算等。2.3.2财务预算以会计年度为经营期，即1月1日—12月31日。按时间分为：年度预算、季度预算、月度预算。年度预算是指导计划，月度预算是执行计划。2.4全面预算管理，实行分级归口管理。2.4.1财务部是预算管理的总归口部门。负责总预算的编制组织、汇总、分解工作2.4.2各职能部门是主管指标预算的编制归口部门。第4页共4页　　　恒一电气管理模式2.4.2.1行政部是办公费用、福利费用预算、直接人工、职工工资预算、劳保费用预算归口管理部门。2.4.2.2财务部是财务费用预算的归口部门。2.4.2.3销售部和外贸部是产品销售收入、业务招待、业务开支费用、市场拓展费

4、、客户服务发生费用预算的归口管理部门。2.4.2.4企划部是品牌运行费用（包括参展费、广告费等）的归口管理部门。2.4.2.5采购部是材料采购预算、设备采购预算归口管理部门。2.4.2.6仓储部是仓储成本和车辆营运及管理费用预算的归口部门。2.4.2.7技术部是技术成本预算的归口管理部门。2.4.2.8品管部是品管成本预算的归口部门。2.4.2.9生产部是产品产量预算归口管理部门。2.4.2.10其它部门是本部门工作的产生费用的归口管理部门。2.4.2.11各部门负责本部门日常经费预算的编制。2.5各归口部门按公司统一要求时间编制主管预算。3．财务预算的编制方法、程序3.1预算编制时间3.1

5、.1每年11月20日前,统计1--10月份实际,预计后2个月完成情况。作为基期数据。结合下年市场变化趋势，提出计划年度经营目标，编制预算，11月30日前报财务部。3.1.2财务部根据各部门上报预算，按董事会提出的年度经营目标，进行全面平衡编制年度总预算，12月15日前报董事会审批确定后，逐级分解落实到部门。3.2各部门根据分解指标分解落实到人。3.3财务预算的编制方法：以销售预算为前提，以成本预算为基础编制年度预算。3.3.1根据销售量和现有库存量确定生产预算；3.3.2根据生产预算和上年实际单耗编制材料采购预算；3.3.3根据制造费用预算、直接材料消耗、工时和小时工资率、能源动力消耗编制产

6、品制造成本预算。3.3.4根据上年实际发生费用，剔除异常因素，结合本年实际编制销售费用和管理费用预算。3.3.5根据销售（营业）收入和成本（施工成本）、费用预算，编制利润预算。3.3.6根据企业发展计划，编制投资预算和折旧预算。3.3.7根据收入、费用预算、投资预算编制现金流量预算，按月编制财务收支计划。4．财务预算的控制执行第4页共4页　　　恒一电气管理模式4.1财务预算实施的运作4.1.1以部门为单位建立“责任中心”。销售部和外贸部为“利润中心”；生产部为“成本中心”；职能部门为“费用中心”。4.1.2根据各部门业务性质不同，核定不同的经济指标，建立科学合理的指标体系。管理部门充分发挥监

7、督服务职能，努力降低人工成本、管理费用、制造费用及本部门费用；企划部、销售部和外贸部以开拓市场，满足市场需要为主，搞好货款回收及市场调查，做好信息收集工作，挖掘潜在客户，同时做好企业的品牌化建设；采购部以满足原材料供应为主，不断降低材料采购成本；仓储部要合理使用资源并优化，降低仓库管理费；技术部和品管部科学合理进行技术控制和改进，加强新产品、新技术的开发，提高产品合格率，降低产品返工率同时优化工艺程序，降低生