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时间:2018-01-22
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1、资金预算及管理规定资金预算及管理规定第一章总则 第一条为合理有效地筹措、分配、使用资金,加强对公司内资金使用的监督和管理,提高资金利润率,保证资金安全,特制定本规定。 第二条资金预算编制和监督执行由公司总部管理会计部负责,资金的筹措、分配、使用由公司总部财务会计部负责,财务室办理具体工作。各部门和单位要积极配合管理会计部、财务会计部及财务室工作,按要求保质保量及时报送有关资料。 第三条本规定所称资金,系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,至于随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行
2、列。 第四条本规定适用于整个集团公司。第二章资金预算规定 第五条公司总部有关部门及各下属单位,除应于年度经营计划书编订时报送年度资金预算外,应于每月25日前逐月预计次三个月份资金收支资料,编制资金来源运用预计表,报公司总部管理会计部,管理会计部根据公司年、季度资金预算进行核查,签注意见后转财务室以利汇编。 财务室应于每月28日前汇总、编妥次三个月份资金来源运用预计表,按月配合修订,并于次月10日前,编妥上月份实际发生与预计比较的资金来源运用比较表,以上两表各一式六份,分别报管理会计部经理、财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长,同时留存备查。 第六
3、条资金收入:(一)销售收入各下属单位依据各种销售条件及收款期限,预计可收(兑)现数编列。(二)劳务收入各下属单位收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列。(三)退税收入1、退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列。2、预计核退税虽非实际退现,但因能抵缴现金支出,得视同退现。(四)其他收入凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、营业外收入等。其数额在十万元以上者,均应加说明。 第七条资金支出:(一)资本支出1、土地:公司总务部依据购地支付计划提供的支付预算数编列。2、房屋:公司总务部依据兴建工程
4、进度,预计所需支付资金编列。3、机器设备、什项设备等:公司总务部依据采购计划和进度,预计支付资金编列。(二)材料支出公司总部销售管理部和各下属单位依请购、采购、结汇作业,分别预计外购商品支付资金编列。(三)薪资公司总部劳资部和各下属单位依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料,斟酌预计支付数编列。(四)期间费用1、销售费用:各下属单位依据销售、营业计划,参照以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。2、管理费用:公司总部会计室和各下属单位参照以往实际数及管理工作计划编列。3、财务费用:公司总部会计室依据财务室资金调度情况,核算利息支付
5、编列。(五)其他支出凡不属于上列各项的支出都属于"其它支出",包括偿还长期(分期)借款、红利等的支付。其数额在10万元以上者,均应加以说明。 第八条异常说明各下属单位应按月编制"资金来源运用比较表",以了解资金实际运用情况,实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者,应由资料提供部门填列"资金差异报告表"列明差异原因,以上两表于次月6日前送公司总部财务室汇编。 第九条资金调度(一)公司经营资金由公司总部财务会计部负责筹划,由财务室具体办理筹措调度事务。(二)各采购部门(公司总部总务部、销售管理部、各下属单位业务部门)要按月根据管理需要、购销任务编列
6、"月度采购计划"于当月30日前送财务室汇总,由财务室编制月度用款安排,经财务会计部经理、财务总监审核,报总经理批准。(三)财务室要随时掌握银行存款余额,并于次月5日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列"银行短期借款明细表"呈财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长核阅,作为经营决策的参考。第三章资金管理规定 第十条年度预算计划下达后,财务总监组织财务会计部、摩托车营销中心、售后服务中心、汽车贸易公司、各分公司、零售部商定各营业单位月度资金占用额,上报总经理核准后下达。 第十一条各下属单位在业务中要努力加速资金周转,减少不合理的费用
7、开支,提高资金营运质量和利用率。 第十二条各下属单位月度资金占用额每年进行调整。若月度占用超支,视情况作如下处理:(一)如公司总部主动变动,则相应调整,但应限定时期;(二)如因业务良性扩张,则须作出书面报告,载明增加额度、原因及必要性、预计投入产出比、要求期限等,经上级部门签注意见后,报财务会计部,由其审核,报财务总监批准,同时知达总经理。(三)如因经营不良造成超额使用,除必须书面说明原因和提出预防与纠正措施外,公司总部按超额部分的10%抵扣销售收入,视作罚款。 第十三条各下属单位不得以任何方式自行筹款,严禁向外单位或公司其他单位以任何方式拆借资金、放贷、提
8、供担保,由此造成的一切后
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