2012税代讲义整合

《2012税代讲义整合》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、前言知识点1：2011选择题考情分析1、题型：无大调整，单多简综。单多的题量分值没变，单10题10分；多10题20分。主观题增加，分值分配大调整；简从2010年5题变8题，35分变50分。综从2010年2题变1题，35分变20分。总分100分，60分及格。2、单：第1章导论1分（考“委托方不能单方终止代理行为的情形”）。第2章税务管理概述1分（考“不能纳入税收保全范围的资产”）。第6章1分（考“应交税费—未交增值税”的核算规定）。第7章流转税2分（考“增一般进项税额能否抵扣、企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的

2、销售额，如何申报流转税”）。第8章所得税1分（考“行政罚款，银行罚息，税款滞纳金，罚没支出”能否在企所前扣除的问题）。第9章小税种3分（考“房产税政策规定、印花税政策规定、城镇土地使用税的计税依据”）。第14章1分（考“行政复议决定延期的规定”）。应试方法：难度小，考点直接出于教材和老师的补充，考前适当记忆能获满意分数（建议尽量拿10分）；遇到偏难题，不要花太多时间，选一个自认为最有把握的答案。3、多：每题5个选项，至少2个对，至少1个错（答案2-4个）。第1章导论2分（考“出具虚假涉税文书，尚未造成委托人未缴少

3、缴税款的注税师和税务师事务所如何处罚”），第4章发票实务2分（考“不可开增专用发票的情况”），第6章企业涉税核算2分（考“需通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”核算的业务有哪些”），第7章流转税4分（考“营业税计缴规定、企业向关联企业转让产品价格偏低时，消费税计税基数如何调整”），第8章所得税8分（考“企所中的费用，支出税前扣除规定、企所征管及申报规定、企所收入确认时间的规定、个所的计征规定”），第14章税务行政复议2分（考“既可申请行政复议，也可直接向法院提起行政诉讼的情形”）。特点及应试方法：难度不大

4、，考点出于教材和老师补充。允许少选不许错选。错选不得分；少选，选对的每个选项得0.5分，对多要谨慎。知识点2和3：2011年简考情分析第(五)题4分，第(二)题5分，第(一)、(三)、(六)题6分，第(七)题7分，第(四)、(八)题8分）。(一)（第7章考点、6分）某生产企业系增一般。为调整产业结构和产品升级换代，2010.4，对一批资产进行处置。处置资产情况表：资产名称来源日期购置原值增值税处理已提折旧处理方法机床购进06.3价税合计11700元未抵扣进项税额8000元以价税合计4000元销售刨床自制09.4成

5、本结转8000元未视同销售1500元以价税合计7500元销售注塑机外购09.6价税合计23400元已抵扣进项税额3400元4000元折价为价税合计20000元对外投资钻床外购09.3价税合计4680元取得普通发票未抵扣1000元以价税合计3800元销售修理用备件外购07.5价税合计5850元已抵扣进项税额850元 因管理不善毁损办公用房外购02.11000000元450000元以公允价1500000元捐赠给某敬老院问题：计算上述资产处置应缴的增值税或营业税。【考点】（1）新增值税条例实施前后购入的固定资产在处理时

6、，如何计征增值税（以09.1.1为分界点，之前的在处理时按简易办法4%减半征，之后的按适用税率计征）。（2）因管理不善毁损，进项税如何处理？（3）对外捐赠办公用房应纳营业税，税率是多少？（5%）计税基数是多少？（可扣除外购价款）【难度】中。(二)（第7章考点、5分）西城汽车配件销售公司2010.10.28销售一批汽车配件给江南汽车修理厂，货物于当日发出，并开增专用发票给江南汽车修理厂。因户名开错，江南汽车修理厂拒收这张增专用发票，于2010.11.7将原开的增专用发票发票联及抵扣联还给西城汽车配件销售公司，要求重

7、开增专用发票。西城汽车配件销售公司的开票人员当即将原开的增专用发票作废，重开增专用发票给江南汽车修理厂。(三)（第7、8章考点、6分）境内公民王某在市区投资设立一人有限公司，注册资金500万，因经营需，2010.4.1起，王某将个人资金1800万借给本公司使用，王某与公司签借款合同，期限2010.4.1至2010.12.31，年利率10%。(金融企业同期同类贷款年利率6%)问题：问题1．简述西城汽车配件销售公司开票人员当即将原开的增专用发票作废的做法错误的理由。2．该业务应由谁向主管税务机关填《开红字增专用发票申

8、请单》？期限？3．该业务《开红字增专用发票申请单》上应填哪些信息？报送时应提供哪些书面材料？【考点】（1）专用发票作废需满足的条件；（2）填《开红字增专用发票申请单》的税款征管。【难度】略偏，会感觉无从下手，或感觉写的不全不准确。提示：对税收征管的考核是热点，2012要加强培训。1．王某收的利息在公司2010年企所前如何扣除？理由。2．王某按协议向公司收的利息应缴哪些税费