全面预算十月讲义

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1、20122012年企业预算管理实务与操作年企业预算管理实务与操作讲授：徐晓莉课程主题•企业为什么要进行全面预算管理与控制？•怎样编制预算•预算编制的管理•如何让预算得到有效的执行？•预算的跟踪企业为什么要进行全面预算管理与控制？什么是有效的控制？全面预算管理到底能给企业带来什么？预算在企业运营过程中的角色有效的预算控制体系应该是怎样的？从传统的财务预算到全面预算管理案例：全景展示某大型外资企业预算管理背景：生产产品为轻工制品，90％以上为外销。年销售额：1500万元美元；（外销）1000万元人民币（国内）•产品的平均利润率为18％左右。•公司设有三个销售部门、物流部

2、门、技术部门、一个制造车间（5道工序）及财务、人力资源等管理部门。特点是：产品品种3600多种，产品变更速度快，关联性不大；所有产品可以在一个制造车间完成，工序为2－5个。步骤：1.如何准备？2.在公司内部建立怎样的“预算组织体系”？3.如何明确责权利？4.用什么样的预算方法？什么是有效的控制？•全面预算管理在实施管理过程中会涉及到企业的战略、绩效、计划、财务等各个管理领域，目前还没有哪一种管理工具能够像全面预算管理那样综合性强、涉及面广、量化程度高，•全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一.向高层传达数字管理的模式和理念对预算

3、的理解全面预算管理体系是顺利有效实施全面预算管理的依托和保障，包括：预算组织、预算目标、预算管理程序、预算工具和其他管理系统的支持。其他管理系统的支持主要包括：公司组织机构、信息系统、计划系统和考评系统等。全面预算管理是兼具计划、控制和考核等功能的一种综合贯彻公司战略方针的经营机制。预算是重要的管理工具预算是明确目标、落实责任的工具预算是公司经营计划的数量预算是分权的基础预算的实质化、价值化的表现形式。预算是生成管理信息的基础预算是考核的重要依据控制与反馈企业绩业务效战规考略划核目系标统反馈管理管理行动方案行动方案管理评估管理评估修正全面预算部门部门运作计划运作计划

4、预算预算执行执行激励计划激励计划作业成本作业成本管理管理财务报表财务报表1.1.根据全面预算体系的要求提出形成战略及规划计划的建议；2.2.设计并实施预算管理的流程以及预算模型、表格；3.3.提出全面预算管理的绩效考核体系方案；4.4.根据全面预算管理的需要，如有必要对目前的会计核算体系和统计指标体系提出改进建议。企业为什么要进行全面预算管理与控制？什么是有效的控制？全面预算管理到底能给企业带来什么？预算在企业运营过程中的角色有效的预算控制体系应该是怎样的？从传统的财务预算到全面预算管理立足现实服务未来着眼未来掌控未来安排未来把握未来三功能六优点价值导向功能规划功能

5、控制功能预算的优点预算的优点预算的优点确定长远目标和近期目标深思熟虑沟通计划计划未来优点协调活动资源分配的方法解决潜在的难题企业为什么要进行全面预算管理与控制？什么是有效的控制？全面预算管理到底能给企业带来什么？预算在企业运营过程中的角色有效的预算控制体系应该是怎样的？从传统的财务预算到全面预算管理•全面预算管理到底能给企业带来什么？企业管理纷繁复杂，涉及方方面面，客观上需要有效的工具来实施管理，特别是加强事前的管控。由于其固有的特性，全面预算管理在实施管理过程中会涉及到企业的战略、绩效、计划、财务等各个管理领域，目前还没有哪一种管理工具能够像全面预算管理那样综合性

6、强、涉及面广、量化程度高，而且都是从事前开始。行业运用预算方法公司所占百分比商业银行各种金融、财务机构各种服务机构医疗机构人寿保险公司大型生产制造公司中型生产制造公司批发商和零售商交通运输企业公共事业公司其他预算在企业运营过程中的角色个人观点1.预算在企业运营过程中的角色个人观点2.企业为什么要进行全面预算管理与控制？什么是有效的控制？全面预算管理到底能给企业带来什么？预算在企业运营过程中的角色有效的预算控制体系应该是怎样的？从传统的财务预算到全面预算管理全面预算管理模式岗位责任体系预算编制体系业绩跟踪体系预算考核体系企业进行全面预算管理要明确的几个概

7、念：预算成立的基本假设：企业为什么要进行全面预算管理与控制？什么是有效的控制？全面预算管理到底能给企业带来什么？预算在企业运营过程中的角色有效的预算控制体系应该是怎样的？从传统的财务预算到全面预算管理•从传统的财务预算到全面预算管理•计划性到执行性•费用性到战略性工作流程见图确定目标――收集资料――建立模型――分析结果――报告结论报告结论报告结论收集资料收集资料确定目标确定目标分析结果分析结果建立模型建立模型公司战略与预算的关系调研最佳借鉴最佳借鉴主要成功因素主要成功因素愿景、使命和价值观愿景